オバマ大統領の2017年度予算における退職制度の変更には、多くの考えがありました。予算は依然として議会で審議中であり、私たちは明らかに最終版の外観を知らない。これらの項目が制定されているかどうかにかかわらず、提案されているという事実は、クライアントの退職貯蓄に影響を及ぼす可能性のある将来の法律のプレビューである可能性があります。一例として、社会保障ファイルの廃止と、制限されたアプリケーション・カップルによる中断は、2015年の予算で戦略が最初に浮かび上がったと主張しています。このルールの変更は、2015年後半に青色から継承され、適格な夫婦がこの戦略を利用するための6ヶ月のウィンドウが通過しました。

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2017年の予算で言及されたいくつかの項目が、顧客や財務アドバイザーに影響を与える可能性があります。

バックドアロスの排除

ロスIRAに貢献する能力は、2016年に194,000ドル未満の収入を有する共同出願人に限定されています。段階的廃止は184,000ドルから始まります。アウトの範囲は$ 117,000から始まり、$ 132,000になります。伝統的なIRAアカウントをRoth IRAに変換する能力については、所得制限はありません。伝統的なIRA勘定科目から課税対象となる最小限の配当（RMD）を削減する能力や、Rothの税金を相続税の免除者に引き渡す能力など、潜在的な利点があります。 （詳しくは、 バックドアロスIRAの作成の長所と短所 を参照してください）

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多くの裕福な納税者は、バックドアのロス変換技術を使用して、通常はロス変換に関連する税の一部または全部を払います。この戦略の下で、彼らは免除不可能なIRAに貢献し、その後すぐにそれらのドルをロスに変換するでしょう。コンバージョンには税金はほとんどかまいません。この戦略は、クライアントが他の伝統的なIRAアカウントで税引き前のお金をほとんどまたは全く持たない場合に最も効果的です。

<！ MorningstarのChristine Benzは、この抜け落ちをなくすことで、退職貯蓄のための免除不可能なIRAより課税対象口座の使用が増加すると考えていると考えています。彼女はウェルスマネジメントに語った。 「最小限の配当は必要ないため、IRAの非控除で投資収益を引き出す際には、通常の収入処理と比較してキャピタルゲインと配当の有利な扱いを受けることができます。

RMDハーモナイゼーション 伝統的なIRAと伝統的な401（k）アカウントの所有者は、年齢で開始される必要最小限の配布を行う必要があります（ バックドア・ロスIRAでこれらの間違いを避ける

70 1/2。ホワイトハウスの支援を受けている規則の下では、Roth IRAとRoth 401（k）口座にもRMDが必要となる。 Roth IRAの主な利点の1つは、元の口座保有者またはその配偶者の受益者としてのRMDが存在しないことです。 401（k）のロス口座にお金を持っていて働いていない人は、このお金をRoth IRAに転記するだけでRMDを回避できます。

提案された規則は、70歳以上の年齢のIRTに追加寄付を撤廃し、伝統的なIRAの規則に沿ってこれをもたらします。 70分の1でまだ働いている人のためのRMDルールには変更はないでしょう。彼らが会社の5％以上の所有者でない限り、彼らは依然として雇用者の401（k）計画、ロスまたは伝統的な方法でRMDを延期することができます。

必要最低限​​の分配を計算する方法 を参照してください。 裕福な顧客と財務アドバイザーがRoth IRAを望む主な理由の1つは、退職所得に必要とされ、最終的にクライアントの相続税に無料で行くことができます。 RMDを必須にすることはこの利益を排除し、Roth IRAアカウントの使用を大幅に削減する可能性があります。多くの高純資産世帯は、退職所得についてIRAに頼っておらず、不動産計画車としてロスIRAを使用しています。

退職専門家のエド・スロット氏は、「Roth IRAのコンバーターは、何年もの間、コンバージョン後に必要最小限のディストリビューションを保有していないと評価しています。最低でも、少なくとも私が意味するのは、この規定が法律となった場合、行政は既存のRoth IRAの資金を「古い」ルールに祖父にするべきです。あなたが言葉を守るために政府を信頼することができないと言っている人のための1つのスコア。より小さい口座のためのRMDの削除

ホワイトハウスは、集計値を持つIRA口座保有者のためにRMDを廃止することを提案している（999） RMDの要件は、$ 100,000〜$ 110,000の間のアカウントを持つ人のために、段階的に導入されます。 $ 100、000以下の人は不動産計画の目的でIRAアカウントを使用していない可能性があり、RMDは人々の生活の中のもう一つの合併症であるため、このルールは意味があります。 NUAルールの廃止 正味未実現償却またはNUAルールは、401（k）勘定での雇用者株式の保有で退職した者は、撤退時にこの部分の経常的な所得税率で税金を支払うことを避けることができます。顧客が401（k）内の会社株式を評価した場合、その株式を転売する際にNUAを使用すると、相当額の税金を節約できます。これらの株式のコストベースの税金は、分配時に支払われ、課税対象の口座への現物分配として行われます。 （

なぜ一部の顧問がロスIRAを変換するのが恥ずかしいのか

を参照してください）。

株式は500,000ドルの価値があるとしますが、クライアントのコストはわずか100,000ドルです。$ 100、000の税金を今支払うことで、クライアントは通常の所得税率で$ 400,000の税金を避けます。彼らのコストベースは$ 100,000になり、$ 400,000は株式が売却されるまで非課税のままになります。利益に優先的なキャピタルゲインの税率で課税される。残りの401（k）口座は、通常どおりIRA口座に転記することができます。

退職勘定の中で雇用主の株式に集中していることは、一部の労働者に退職貯蓄のリスクをあまりにも高くする可能性があるとホワイトハウスは感じているようです。 結論 大統領の2017年度予算は、退職勘定に関するルールのいくつかの変更を提案している。 Rothアカウントに関する提案された変更は最も劇的です。これらの提案された変更や他の提案された変更は、今法律になることはできませんが、再び彼らは道のりを落ちるかもしれません。財務アドバイザーが最新の状態にして、クライアントに応じて助言する準備をする必要があるという規則の変更と同様に。 （詳細は、

配賦に関する税務管理のベスト戦略

を参照してください）。