あなたのミューチュアルファンド投資が税務目的で扱われる方法は、ファンドのポートフォリオ内の投資の種類と関係があります。一般に、あなたがミューチュアルファンドから受け取るほとんどのディストリビューションは、毎年の税金で投資所得として宣言しなければなりません。しかし、受け取った配当のタイプ、投資の保有期間および投資のタイプは、配当の1ドルごとにどれだけの所得税を支払うかを決定する重要な要素です。場合によっては、配当は通常の所得税率に従いますが、これは最高税率ですが、それ以外の場合は低いキャピタルゲイン税率を支払う資格があります。それでも、他の配布物は完全に非課税であるかもしれません。

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経常利益対キャピタルゲイン

経常収入とキャピタルゲイン収入の差は、あなたの税金控除に大きな違いをもたらす可能性があります。要するに、1年以上保有されている投資から得られる投資収益のみがキャピタルゲインとみなされます。このコンセプトは、個々の株式への投資についてはかなり簡単です。しかし、ミューチュアルファンドの世界はもう少し複雑です。

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ミューチュアルファンドは、数千人の株主の共同拠出をポートフォリオと呼ばれる多数の証券に投資する単純な投資会社です。分配に関しては、経常利益とキャピタルゲインの差は、あなたがミューチュアルファンドの株式をどれくらい所有しているかとは無関係ですが、そのファンドがポートフォリオ内で個々の投資をどれくらい保持しているかとは関係ありません。

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6ヶ月間しか保有していない証券の売却によるファンドからの配当金を受け取った場合、配当は通常の所得税率で課税されます。しかし、ファンドが数年間証券を保有していた場合、そのファンドはキャピタルゲイン税の対象となります。ミューチュアルファンドは、長期キャピタルゲインを分配すると、フォーム1099-DIV、配当および分配の利益を報告し、課税前にフォームを発行します。

なぜこの重要なのですか？

あなたの経常所得税率とそれに対応するキャピタルゲイン税率との差はかなり大きいので、どの所得がより低い税率であるかを把握することが重要です。 2015年には、10％および15％の所得税の括弧内の人々は、長期キャピタルゲインに対して所得税を支払う必要はありません。 25〜35％の税金控除の個人は、キャピタルゲインに対してわずか15％の税金を支払う必要があります。 36. 9％の最高所得税の括弧内の人々は、20％のキャピタルゲイン税を課されます。

ミューチュアルファンド株式の売却：損益の把握

ミューチュアルファンドで株式を売却する場合、元の投資の収益である収益は、すでにあなたがそれらを獲得したときのドル。したがって、投資ではなく利益に起因するディストリビューションの金額を計算する方法を理解することが重要です。

投資収益のうちどれだけが損益であるかを判断するには、まず、清算された株式をどれだけ支払ったかを基礎といいます。ミューチュアルファンドの株式は、さまざまな時期に、様々な金額で、さまざまな価格で購入されることが多いため、ある株式をどれだけ支払ったかを判断することが困難な場合があります。 IRSは、納税者が投資収益の基礎をコストベースと平均ベースで判断することを可能にする2つの方法があります。

売却した株式に対して支払った価格を知っている場合は、特定の株式識別原価基準法を使用することができます。しかし、異なる時期に購入された多くの株式を所有している場合、この方法は非常に時間がかかることがあります。また、先入れ先出しの原価法を使用することもできます。この方法では、購入した最初の株式の価格を、売却された最初の株式の基礎として使用します。

特定の株式に対して支払った価格を特定できない場合は、平均ベース方法を選択することができます。ここでは、全株式の総原価を売却された各株式の原価ベースとして使用することができます。しかし、この方法を採用するには、すべてのミューチュアルファンドの株式が同一でなければなりません。つまり、株式の一部が配当再投資計画の一部であり、一部がそうでない場合に、平均ベース方法を使って利益を得ることができません。

他の投資の売却収入と同様に、1年以上にわたってミューチュアルファンド株式を所有していた場合、その株式の売却によって生じた損益はキャピタルゲインとして課税されます。それ以外の場合は、経常収入とみなされます。

配当の分配

ミューチュアルファンドは、資産の売却により得られた収益の分配に加えて、配当や利息を支払っている配当の配当も行っている。これは、ファンドが配当を保有する株式や債券を保有している場合に発生します。通常、株式や債券は毎年定期的に利息を支払うクーポンです。一般に、配当所得は経常利益として課税される。しかし、2つの非常に重要な例外があります。

適格配当金

投資ファンドから受け取った配当金は、IRSの資格のある配当とみなされた場合、キャピタルゲイン税の対象となることがあります。資格を得るためには、米国または資格のある外国法人によって発行された株式によって配当金を支払わなければなりません。さらに、ミューチュアルファンドは、配当予定日の60日前から121日以内に最低60日間株を保有していなければなりません。配当予定日は、新たに購入された株式の所有者が配当支払の対象外となった日である。たとえば、配当日が4月12日の場合、この日以降に株式を購入する投資家は、間もなく配当を受けることはありません。

この複雑な要件は、投資家が支払いの直前に配当株式を購入してから再度売却することを阻止することを意味します。基本的には、これは、あなたのファンドが、配当の日の60日前、またはその日の前後の日数の合計が少なくとも60日間の間、問題の株式を所有していなければならないことを意味します。あなたのファンドが資格のある配当を分配する場合、これらの配当は様式1099-DIVであなたに報告されます。

非課税の利子

所得税申告を最小限に抑えるもう一つの方法は、いわゆる非課税のミューチュアルファンドに投資することです。これらのファンドは、無税利息を支払うムニと呼ばれる政府および地方債に投資します。例えば、マネーマーケット・ミューチュアル・ファンドは、主に短期国債に投資し、安定した安全な投資と広く考えられている。

ただし、地方債は連邦所得税を免除される利子を支払うが、州または地方の所得税から免除されることはない。場合によっては、あなたの州または居住地の政府が発行した債券に支払った利子は、税金を免除することができます。つまり、債券はすべての所得税から免除されます。しかし、予期せぬ税金によって盲目的になるのを避けるために、ポートフォリオ内の債券が非課税でどれくらいの金額であるかをファンドに確認してください。

ミューチュアルファンドの収入と分配の課税は非常に複雑になる可能性があります。わずかな株式を保有し、慎重な記録を保持していない限り、税務専門家に相談して、投資収益を適切に報告しているかどうかを確認することができます。