繰延報酬制度は、退職制度の従業員に追加の選択肢を提供し、401（k）制度への参加を補完するために使用されることが多い。繰延報酬は、従業員が指定された将来の日付まで報酬の一部を受け入れることを禁止する計画です。例えば、55歳で年間$ 250,000を儲けた場合、65歳で退職するまで、次の10年間の年間報酬の50,000ドルを延期することを選ぶかもしれません。繰延報酬金は脇に置かれ、彼らが従業員に配給されるまでの投資収益率。繰延時に、従業員は残りの収入と同様に繰延収入に対して社会保障税とメディケア税を払いますが、実際に資金を受け取るまで繰延報酬に所得税を支払う必要はありません。

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繰延報酬制度は、年間報酬の合計額を必要とせず、税金負担を軽減しようとする高額幹部役員によって最も一般的に使用されます。繰延報酬制度は、延期中に個人の課税所得を減少させ、代替最低税（AMT）へのエクスポージャーを減らし、税額控除の可能性を高めることもできる。理想的には、個人が退職時などの繰延報酬を受け取った時点で、彼の総報酬は彼をより低い税金控除に入れ、それによって減税を提供する。繰延報酬制度は401（k）制度と似ていますが、重要な点でいくつか異なります。

<！フレキシビリティと流動性の相違

繰延報酬制度は、401（k）またはIRAの退職制度を補完するために頻繁に使用される理由の1つは、計画に繰り越される金額がはるかに大きいことです401（k）拠出額に許される額よりも50％も多くの賠償金が支払われます。 40歳以上の401（k）口座への年間寄付の最大許容額は、50歳以上の場合は18,000ドル、または24,000ドルです。繰延報酬プランのもう1つの利点は、 401（k）計画。

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しかし、繰延報酬制度は流動性の点で不利である。通常、繰延報酬資金は、特定の配当日より前に何らかの理由でアクセスすることはできません。退職時または指定年数経過後の配当日は、計画の設定時に指定する必要があり、変更することはできません。また、繰延報酬資金を借りることもできません。 401（k）勘定の大部分は借りることができ、大きな予期しない医療費などの財政難のある条件下では、資金が早期に撤回されることさえあります。また、401（k）プランとは異なり、繰延報酬プランから資金を受け取った場合、IRAアカウントにロールオーバーすることはできません。

没収のリスク

没収の可能性は、繰延報酬制度との主な違いの1つで、401（k）制度よりも安全性が低くなっています。繰延報酬制度は、非公式に資金が提供されている。基本的には、指定された時間に従業員に繰延基金と投資収益を支払うという雇用者からの約束だけがあります。対照的に、401（k）では、実際に形式的に確立されたアカウントが存在する。繰延報酬制度の非公式な性質は、従業員を雇用者の債権者の1人である立場に置く。 401（k）制度は個別に保険がかけられていますが、雇用主が破産した場合、繰延報酬資金が受け取られる保証はありません。そのような状況の従業員は、債券保有者や優先株式保有者のような他の債権者の背後に並んでいる、会社の単なる債権者です。

賢明な繰延報酬制度の使用

従業員が報酬を繰り延べることは、繰延収入のすべてを同時に支払うことを避けるのが一般に有利である。その年の最も可能性の高い税金控除。理想的には、オプションが雇用主の計画を通じて利用可能である場合、従業員は、毎年の繰延収益を別の年に配分する方がよいでしょう。例えば、10年分の繰延報酬を一度に受け取るのではなく、個人は通常、次の10年間にわたり年ごとの配当を受け取る方が良い。

ファイナンシャル・アドバイザーは、通常、401（k）計画に最大限の貢献をした後、かつ個人が働く会社が非常に財務的に安定している場合にのみ、繰延報酬制度を利用するようアドバイスします。