あなたのクライアントは、キャリアの過程で何度も仕事を変えるでしょう。クリティカルな決定の1つは、403（b）または457などの401（k）または同様の確定拠出型退職年金プランと何をするかです。通常、考慮すべき4つのオプションがあります。社外のカストディアンとのIRA

• 新しい雇用主の401（k）計画に転記します。
• 元の雇用主の計画に投資してお金を残す。
• 流通してください。
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これらのオプションのそれぞれには、それぞれのオプションがあります。それぞれを見て、クライアントに進めるようアドバイスする方法を見てみましょう。 （詳細については、

退職時資産に最低税金を払う方法 ） IRAに転貸する

より低い費用とオプション：

• あなたのクライアントの古い計画または彼らの新しい雇用者（それが代替の場合）、IRAは、より低コストをもたらすかもしれない投資オプションのより広い選択肢を提供します。 古い口座を統合する：
• 古い401（k）口座をIRAに転記すると、クライアントはこの口座や他の退職口座を1か所に集約することができます。特に、このクライアントとの関係が新しいクライアントである場合、これはリレーションシップに価値を加える良い方法です。 DoLの受託者規則およびIRAへのロールオーバー：新しい受託者規則は、401（k）からIRAへの一部のロールオーバーにおいてダンパーを置く可能性があります。この結果、クライアントがIRAへの投資に対してより高い手数料を支払った場合は、BICE開示フォームが必要になることがあります。信託ルールがIRAへのロールオーバーにダンパーをかけるとのいくつかの推測がある。
• <！新しい雇用主の計画にロールオーバーする クライアントが401（k）の新しい会社に移っていて、その計画がロールオーバーを許可している場合は、プランは堅実な投資メニューを提供し、全体的なコストが低くなります。多くの大規模な雇用主は、IRAを介して受けることができるものよりも安価な超低コストの機関投資家および集合信託にアクセスします。

クライアントが70歳を過ぎて働いている場合、5％以上の会社の所有者でなく、その雇用主がこの例外を提供することを選択した場合、必要最小限の配布を行う必要はありません。さらに、この雇用主の計画で許可されている場合、クライアントは元々課税ベースで行ったお金のIRAからの逆ロールオーバーを行うこともできます。これにより、お客様のクライアントがこの雇用者から退職するまで、このお金のRMDを延期することができます。

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さらに、401（k）プランに保持されている金額は、あなたのクライアントにとって問題である場合、一部の州ではIRAよりも債権者に対して大きな保護を提供することができます。 （関連する読書については、

クライアントが退職地を避けるのを助けてください。

）

お金を残す これは、あなたのクライアントの古い401（k）プランがうまく実行され、低コストの機関投資信託やその他の投資オプションのメニューを提供する場合には、良い選択肢になります。いくつかの雇用者が非常に低い手数料を交渉し、優秀で低コストの制度的選択肢を提供する能力についての同じ論理が、この計画に適用可能であればここでも適用される。同様に、このシナリオに基づく債権者保護の問題も同様です。 あなたのクライアントの残高が$ 5,000未満の場合、古い雇用主は彼らに配布を強制することがあります。このお金とは何かに関するアドバイスをあなたに提供することが重要です。クライアントの総額が大きい場合でも、元従業員は元従業員向けに特別に設計されたIRAに資金を移すことがあります。

流通を取る

あなたのクライアントが59. 5歳未満で、退職金プランからの払い戻しを受けた場合、税金に加えて10％の違約金が課せられます。 IRS賦課、障害、高額未払医療費およびその他の諸々を満たすことを含む、罰金が免除される場合を除き、いくつかの例外があります。

一般的には、退職するまで何年もかかる場合は、クライアントに一括払いを避けるように相談したいことがあります。クライアントの引き出しについては、2つのシナリオが考えられます。 （退職金投資政策の作成方法

）

55歳以上のサービスとの分離：

あなたのクライアントが、 （55歳以上に達した場合、59歳未満の場合、401（k）からの配付は10％のペナルティを受けることはありません。5. 正味未実現評価： それはこの株式のためにこの技術を使用するためにそれらをbehooveことがあります。会社の株式をIRAに転嫁するのではなく、分配を行い、株式のコストベースで税金を支払うことができます。株式を売却する際には、優先的なキャピタルゲインで税金を支払うため、大幅な税金節減につながる可能性があります。非拠出株式は、繰延処理を維持するためにIRAに転記される。

• 結論 雇用者から退職したときの401（k）の古い計画について、顧客がファイナンシャル・アドバイザーが顧客に提供できる最も重要なアドバイスの1つであることを最善の判断で支援すること。 （関連資料は
• ロスまたは伝統的な401（k）。 の選択方法を参照）