ロスIRAは、お客様のための優れた退職計画ツールです。彼らには、免税成長、非課税分配、70才以上の年齢での最低限の分配（RMD）を避ける能力など、多くの利点があります。ロスIRAは不動産計画の重要なツールとなり、将来的に高い所得税率の見通しに対して顧客に税制の多様化をもたらすことができます。

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ロスIRAを扱う際に適用される重要なルールの1つが、5年間のルールです。それがどのように動作するのか、そしてクライアントのために考慮すべきことがあります。 （詳細は、 Roth IRA変換が正しい時は？ ）

税金なしの収益分配

Roth IRAからの適格分配は非課税です。配布物が非課税とみなされるためには、一般に、Rothに少なくとも5年間は入金されていて、受給者は少なくとも59歳以上でなければなりません。

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5年の「時計」は、実際にクライアントが最初のRoth IRAの寄付をした年の1月に始まります。コンバージョンのための別の5年間のルールもあります。場合によっては実際の5年制は5年未満であるかもしれません。 5年クロックは、最初のRoth IRAの寄与または変換から始まり、それぞれに別々のクロックはないことに注意してください。

適格配布は、

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• 障害
• 口座を受け取った受益者は、当初の口座名義人の死亡の結果として処理を進めます。
• 配当は$ 10,000以下で、口座名義人の最初の家または有資格者の購入または再建に使用されます。

非適格ロース引き出しは、所得税と10％のペナルティの両方を受ける可能性があります。計算は、Roth IRAディストリビューションに適用される複雑な発注規則の対象となります。クライアントがRoth IRAからの非適格な配布を検討している場合は、これを行う前にあなたの指導の恩恵を受けるでしょう。

Roth受益者

口座所有者の配偶者ではないRoth IRAの受益者の名前は、継承されたRoth IRAを存続期間にわたって引き延ばし、状況に応じて必要最小限の配分をするという選択肢があります。また、5年間のルールを使用することもできます。 RothのRMDは課税対象ではありませんが、取られなければなりません。従来の継承されたIRAと同様に、これは受益者が免除された口座の伸びを引き伸ばす絶好の機会です。 （詳細は以下を参照してください： 一部の顧問がRoth IRAsを変換するのは恥ずかしい理由 ）

5年間のルールは、Roth IRAの受益者にとってもオプションです。これが動作する方法は、Roth IRA口座の所有者が死亡した年の5年後にRoth IRA口座の全額を撤回する必要があることです。

受益者には、この5年間の期間内に無制限のオプションがあります。彼らは、どの時点でも全額の一時金を取ることができます。彼らは、毎年または5年間の無作為な時間枠で分布をとることができます。上記の5年間の規則が満たされていない場合、最近オープンしたRoth IRAに出くわす可能性のある収益を除いて、税金はありません。 RMD契約に基づく収益には税金はありません。

ただし、5年目の終わりまでに口座を空にするか、取られなかった額に対して50％のペナルティを課さなければなりません。もちろん、これはあなたのクライアントが負うことに無意味なペナルティです。

変換された資金

伝統的なIRAからの金額がロスIRAに変換されると、変換された金額に対する税金は、変換が行われる年に支払われる予定です。各変換には独自の5年間のクロックがあります。

5年ルールは、変換された時点ですでに税金を払っていたため、変換されたお金に関して59½歳以上の人には適用されません。これは、59才未満の者のために、転換後5年以内に元本の払い戻しまたは転換された資金の収入に適用されます。

これは、人々がコンバージョンを行い、すぐにお金を回収するという抜け穴を埋めるためにルールが変更されたことを表しています。早期引出しのために再度所得税はありませんが、59才までの伝統的IRAからの配分には10％の罰金があります。 5年ルールと罰則は、死や障害などの特定の状況下で放棄されます。 （詳細は、 必要最低限​​の分配を計算する方法 を参照してください）

考慮すべき事項

• クライアントの拠出金の払い戻しには税金はありません。 5年ルールに違反した場合は罰則を科す。
• 払い戻しが拠出された資金の5年間の規則に違反しないように、分配は常に拠出から来たとみなされます。
• Rothのためにできるだけ早く時計を始めることは良い考えです。資格があれば、顧客が少額であってもアカウントに貢献するようにしてください。または、彼らに小さな変換をさせる。

結論

ロスIRAは、免税引き出しを含む、お客様に多くの利点をもたらすことができます。これらの税制上のメリットを失わないように、お客様がRoth IRAの引き出しを取り巻く複雑なルールを認識していることを確認することが重要です。 （詳細は、 財務アドバイザーの財産計画のヒント を参照してください。）