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限界税率が上昇するにつれて、納税者は、過去に稼得したドルで保持していたよりも、獲得した1ドル当たりの資金が少なくなる。限界税率を採用する税制は、異なる所得水準に異なる税率を適用する。所得が上がるにつれて、より高い税率で課税されます。しかし、所得はすべて一税率で課税されるのではなく、多くの税率で課税されるわけではありません。

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上記は限界税率の簡単な例です。これは、さまざまな所得水準に課税される率を示しています。所得が上がるにつれて、前のレベルを上回る所得の1ドルはより高い税率で課税されます。納税者がより多くの収入を得てより高い所得水準に移行する場合、限界税率は、より高い税率で課税されるため、追加収入の便益を著しく減少させる可能性があります。その結果、限界税率は、人々がより多くのお金を稼ぐために一生懸命働かないようにするため、経済にとって有害で​​あると信じている人もいる。しかし、より多くのお金を稼ぐことは所得税率を上げるかもしれないが、より大きな収入は複数のレベルで課税されることに注意することが重要である。下のグラフは、限界税率がどのように機能するかを示しています。

<！グラフが示しているように、例を$ 0から$ 120,000に増えている所得の観点から考えてみるのが最もよいかもしれません。$ 120,000に向かって移動するにつれて、異なる税率が課されます。したがって、$ 0から$ 20,000の間の所得は10％で課税されるので、税金は$ 2,000（$ 20,000 x 10％）です。その後、所得は新しい限界税率（20％）に移行する。それが20,000ドル以上になると、$ 120,000の収入源は、最初の20,000ドルで発生した2千ドルの税金に加えて、この収入の部分に対して税金（$ 20,000X 20％）を借りています。これは、納税者の​​総収入、この場合は120,000ドルまでの各所得レベルで行われます。上の税率スケジュールに基づいて、120,000ドルの収入源は、限界税に基づいて合計38,000ドルの税金を払います料金システム。この例はまた、この納税者の所得のすべてが同じ税率で課税されるわけではないことを示しています。したがって、最低所得レベルで課税されるのは$ 2,000だけであり、同じ金額（$ 20,000）で税金は$ 6,000が第三レベルで負担されます。多くの人々は、課税される税率が落ちる所得水準に基づいて定率であると信じて、限界税率で混乱している。したがって、この誤った仮定によれば、$ 120,000の所得は50％の税率で課税され、税額は60,000ドルになります。

追加の読書については、
および 税金を使用する：税金を最小化する方法 <！ - 3 - >