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既に知っているように、計画からの配布を受ける資格があると見なされるためには、401（k）計画書に記載されている特定の要件を満たさなければなりません。あなたの雇用者または計画管理者は、要件のリストを提供します。

あなたの401（k）プランから引き出され、あなたの家を購入するために使用された金額は、所得税と早期分配ペナルティの対象となります。これは401（k）プランのような適格なプランからのディストリビューションには初めての住宅購入者の例外が適用されないため、あなたの最初の家を購入する際にディストリビューションが使用されても適用されます。さらに、受け取った金額がロールオーバー適格である場合、雇用主は法律によって、IRAまたはその他の適格退職プランに直接転記されない限り、連邦税の20％を源泉徴収することが要求されます。あなたの雇用主は、その額がロールオーバー適格かどうかをあなたに教えなければなりません。

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あなたが配当を受け取る資格があり、資格がロールオーバー適格であると仮定すると、401（k）プランは配当をIRAへの直接ロールオーバーとして処理するよう指示することができます。これにより、20％の連邦税の源泉徴収がその金額に適用されないことが保証されます。さらに、最初の家を購入するためにIRAから金額を引き出すことができます。これにより、早期配分の10％のペナルティが回避されます。最初の家を購入する目的でペナルティフリーのIRAから配布される最大額は10,000ドルです。これは生涯の制限です。

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配偶者が59歳未満の場合、IRAの保管機関は配偶者に10％のペナルティの例外を受ける資格があると報告することがあります。これは、フォーム1099-Rのボックス7にコード「2」で示されています。カストディアンがこの表示をしない場合は、IRS Form 5329を提出して、例外を主張することができます。

この質問はDenise Appleby

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