誰も、不動産の資産の最大額が所有者の受益者に渡ることを保証する不動産計画を持っているべきです。

先行計画を適切に立てないと、家計の紛争、予期しない税金、検診費用の増加につながる可能性があります。多くの人が単純な意志が答えだと思います。残念なことに、意志は重要な不動産計画ツールですが、しばしば仕事をするには不十分です。任意のレベルの洗練された不動産計画には、意志と一緒に、または意志に加えてしばしば使用される、1つ以上の信託の使用が含まれます。

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この記事では、最も一般的なタイプの信頼とその特性と利点について概説します。 信託の基本特性 信託は、あるエンティティ（個人または組織）によって別の利益のために管理されますが、管理エンティティ信頼を所有しています。信託には次のような特徴があります。

贈与 - すべての信託には贈与者があります。譲受人は譲渡人

または譲受人

• または譲受人 です。これは、信託を創り、不動産を移転する法的能力を持つ人物です。 受託者 - 受託者は、受益者を代理して財産権を取得することができる個人または団体です。受託者は、信託文書に記載されている規則に従って不動産を管理する責任があり、受益者の最善の利益のためにこれを行う必要があります。この人物は、譲渡人、信託の配偶者または成人、または第三者とすることができます。受託者は、付与者、受益者、またはその両方に説明責任を負うように準備する必要があることに注意することが重要です。 （受託者を信用できますか？ ） 受益者 - 受益者は、信託の恩恵を受ける当事者または当事者です。受益者は、信託財産に同じ利益を持たせる必要はありません。例えば、信託は、コーパスの3分の1を1人の受益者に、コーパスの残高を別のものに提供することができます。受益者は、信託が創設された時点で宣言する必要はありません。後で名前を付けることができます。
• 問題のある受益者指定 - パート1 。 プロパティ - プロパティは、信頼に置かれる資産であり、プリンシパルまたはコーパスと呼ばれることもあります。財産はどのような種類の資産でもよく、譲渡人の生存期間中（生存信託または生存中）または死後の許諾者の遺言（遺言信託）のもとで信託に移転することができます。財産は、金銭、有価証券、不動産、宝飾品などの資産を含むことができます。
• 取消し不可能 - 信託の作成に使用される言語に応じて、信託は取消し可能または取消不能であり、ここでの相違点は、取消し可能な信託の場合、付与者は引き続き支配的であるのに対し、付与者は取消不能となった後に所有権を失うことである。生きている信託は取り消し可能であるか取消不能である可能性があります。 資金調達 - 信託は、生涯または付与者が死亡した後、付与者が資金の全部または一部を拠出することがあります。 税金 - 一般的に、各信託は別々の納税者であり、連邦の身分証明書番号を取得し、年間報酬を提出しなければなりません。しかし、一部の生きている信託は、譲与者の納税者識別番号を保持しています。
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• 次のセクションでは、最も一般的な信託のいくつかと、あなたの不動産計画のためにできることを探求します。
• 一般的な信用の種類
• 信託の基本的な要素を見直したので、最も一般的な信用の種類を見てみましょう。

生きがい信託

生きた信託は、通常、付与者の生涯中、財産の受託者への譲渡を通じて、付与者によって作成されます。譲受人は、一般的に、信頼を変更または取り消す権限を保持します。譲受人が死亡した後、この信託は取消不能となり、信託を変更することはできず、受託者は財産の分配および税金および支出の支払いに関する信託の規定に従わなければならない。

<！生命の信託は、資産を保有し、その資産の使用および処分に関する具体的な指示を行うことに加えて、次のような利点を提供することができます：

医療規定および廃止またはその他譲受人の財政的欲望

譲許者と受益者の無能力に対する保護
預金の遅延と費用の迂回を助ける

受託者の簡単な継承

受益者による所得と元本への即時アクセス

• 州は資産の目録を提出する必要がある
• しかし、生きている信託には以下のようないくつかの制限がある：
• 財産権の付与 - 場合によっては、すべての財産を信託に含めるべきではない。このような場合には、信託と併せて、資産の移転を調整するためのポア・オー・・・・・を使用することが推奨される。例えば、フロリダのような一部の州では、プライマリ住宅は「農家免除」によって債権者から保護されています。しかし、主たる住居が信頼される場合、家はその債権者の保護を失うことがあります。
• 債権者クレーム - 一般に、生きている信託は、信託の付与者が信託の資産の所有者であると考えられるため、債権者の請求から保護することはできません。これは、付与者がいつでも信用を取り消す権限を持っているためです。税金 - 信託が獲得したすべての収入は、不動産が信託に移転されたことがないかのように、譲与者の個人的な納税申告書に基づき、譲与者に課税されます。 （999）遺言信託
• 遺言者が死亡した後遺言で遺言されることもあります。この種の信頼は、以下のような具体的な計画目標を達成するように設計されています：
• 前回の結婚から子供のための資産を保護する

生涯所得を提供することによって配偶者の将来の財産を保護する（QTIP）

• 特別なニーズの受益者が世話をすることを保証する。
• 未成年者が18歳または21歳で財産を完全に継承することを防止する。未成年者は合法的な年齢に達するまで資産または不動産の法的権利を取得することができず、州によって異なります。信託は、完全な権利を得るまで資産の保管によく使われます。
• 生存している配偶者を受益者として全面的にスキップする 慈善団体への贈り物 遺産の受託者は、統一信用シェルターを通して不動産税減免を利用することができます。これは、人生や死亡時に免税することをIRSが認めている資産の最大額を指します。金額は財産のかなりの部分になる可能性があり、財務計画のための非常に良い選択肢になっています。

その他の特別信託
不動産計画には、他の種類の信託も含まれています。そのうちいくつかは次のとおりです：

• 取消不能生命保険信託
• 取消不能生命保険信託（ILIT）は、裕福な家族の不動産計画の不可欠な部分です。連邦政府は、個人に200万ドルの不動産税免税を認めている（免除額は、米国議会の決定にしたがって、毎年変わる可能性がある）。
• それ以上の金額は不動産税の45％にも上る。適用除外額よりも多くの資産を保有する土地では、通常、生命保険は不動産計画の基礎となります。 ILITは、最初の配偶者の財産と死亡した配偶者の財産の両方からの生命保険金の除外を可能にすることにより、譲与者に柔軟な計画アプローチと税金節減手法を提供します。
• ILITは生命保険契約によって資金提供されます。信託は、政策の所有者になり、また、政策の受益者となるが、付与者の相続人は、信託自体の受益者として残ることができる。この計画が有効であるためには、譲与者は譲渡されてから3年が経過しなければなりません。そうでなければ、譲受人の財産から拠出金が除外されません。
• 慈善団体の信託
• 慈善団体残余信託（CRT）は、低所得者の資産を保有している人にとって、非常に効果的な不動産計画ツールです株式や不動産などの基礎情報。評価された資産を用いてこの信託に資金を提供することにより、ドナーはキャピタルゲインを犠牲にすることなく資産を売却することができます。 CRTは、収益性の高い資産を譲渡し、慈善的所得税控除の恩恵を受け、不動産税を減額し、所得目的のために原資産の利益を引き続き享受する効果的な方法を提供する。

CRTには2種類の受益者があります。信託がどのように設定されているかに応じて、一定期間、または受益者の死亡まで支払いが継続されます。 受益者 - 受益者の生存期間中にあなたとあなたの配偶者は一定の収入を得る

チャリティー

- あなたが信託に指定する慈善団体は、 、またはあなたの配偶者の、死。

適格国内信託
これは、市民以外の配偶者が他の夫婦に通常許容される婚姻控除の恩恵を受けることを可能にする特別な信頼です。残念なことに、無限の婚姻控除は、不動産が適格国内の信頼（QDT）に合格していない限り、米国市民でない配偶者に移転された不動産については拒否されます。このタイプの信託では、生存している非市民の配偶者は、QDTに保持されている資産からのすべての収入を得る権利があります。

結論

不動産計画は非常に複雑なプロセスであり、専門的な監督が必要です。愛する人があなたの死後に意図した方法で世話されていることを確認する最善の方法は、有能な法的ガイダンスを得ることです。私たちが議論したような信託は、あなたの希望を効果的に実行するための重要な要素になりそうです。 （ トップ7の不動産計画ミス も参照してください。）