適格退職年金制度およびIRAは、あなたに税制優遇措置として退職する機会を与えます。拠出金の収益は繰延税金（またはRoth IRAsの場合は税金がかかりません）になります。税金納税時には、すべての要件について最新のものであることを確認してください。 1。寄付締切日を見る

IRAまたはRoth IRA（2016年4月18日、またはメイン州またはマサチューセッツ州に住む場合は4月19日）に寄付するための2015年の帰国税申告締め切り日までにしてください。 （

Rothと伝統的なIRA：どちらが正しいでしょうか？ を参照してください）あなたの税申告の申請延長を取得したとしても、IRAの寄付を行う時間は増えません。 <！しかし、あなたが事業を所有している場合は、帰国の延期期日まで（2016年10月17日、2015年の拠出分）、適格退職年金制度に拠出することができますその計画は2015年12月31日に行われました（あなたはその日までに書類に署名しました）。あなたがしなかった場合でも、あなたはSEP-IRAを設定し、あなたのリターンの延期期日までに資金調達することができます。 2。寄付に税還付を使用する

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税金払い戻しが必要な場合は、IRA、Roth IRAまたはMyRAへの寄付に適用することができます。これは、IRSがあなたの口座の保管/受託者に資金を送付するために納税申告書を提出した場合、2015年にすることができます。あなたのカストディアン/トラスティーに、2015年に申請された資金を払うことを通知してください。フォーム8888を使用して、IRSに払い戻しの送付先を教えてください。資金が遅れて到着した場合や、2015年に使用することをカストディアン/トラスティーに指示していない場合は、2016年に適用されます。

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3。過剰な貢献を修正する

修正された総所得は、他の計画に関係なく、適格退職年金制度に参加している場合（例：401（k））、ロスIRAに拠出している場合、 。あなたが是正措置を講じるまで、毎年6％のペナルティが課されます。

既に2015年に寄付をして収入が高すぎることが判明した場合は、問題の修正を遅らせないでください。例えば、あなたが控除可能IRAに貢献した場合、控除を取らないでください。 4月18日（メインまたはマサチューセッツ州の場合は4月19日）までに、寄付金と収入を引き出します。

あなたの収入のためにロスIRAにあまりにも貢献した場合は、提出期限までに控除できないIRAとして寄付を再評価するように保管人に指示することにより、ペナルティを免れることができます。

これを行わない場合は、2016年12月31日までに是正措置をとることを忘れないでください。このようにして、罰金は2015年までですが、将来は避けてください。たとえば、超過拠出額と収入を払い戻すことができます。また、2015年の超過拠出額と収益額を2016年の拠出額として扱うよう、IRAの管理人に指示することもできます。2016年の拠出限度額は2015年と同じですので、アカウントの収益は引き続き上限を超えてペナルティを引き続き負う可能性があります。 4。必要最小限の配分をとる

税繰り延べは永遠に続くことはありません。必要最小限のディストリビューション（RMD）をいつ、どの程度取るかを理解してください。 RMDの取得に失敗した場合、不十分な配布で50％のペナルティを受ける可能性があります。 RMDのルールは非常に複雑です。ここにあなたを始めるためのいくつかの情報があります。

あなたのアカウントのために。

2015年に70歳以上の方は、IRSの出版物590A

に掲載されているIRSの表に基づいて年間配布を行っているに違いありません。

あなたが結婚していて、あなたの配偶者があなたより若く10歳を超えていて、彼/彼女が口座の唯一の受益者である場合は、表II（共同生活および最後の生存者の予想）を使用します。そうでなければ表III（均一な寿命表）を使用する。

• 適格退職年金制度またはIRAから継承された給付について。 あなたが生き残っている配偶者である場合、あなたは自分の口座に給付金を振り向け、いつもあなたのものと同じように扱うことができます。したがって、あなたが60歳で2015年に死亡した配偶者からIRAを継承した場合、ロールオーバとは、70歳に達するまでRMDを延期することを意味します。あなたが生存している配偶者でない場合は、一般に、所有者の死亡後5年目の終わりまでに全持分を分配する必要があります。または、所有者が死亡した年の年の12月31日までに配布を開始してRMDを取得することもできます。この目的のために表I（Single Life Expectancy）を使用する。 （ IRA受益者のためのRMDに関する規則 も参照してください。）

• RMDを取らなかった場合は、合理的な原因を示すことによって救済の対象となることがあります。罰金を前払いする必要はありませんが、納税申告書にForm 5329を提出して、あなたの失敗の説明を添付しなければなりません（例えば、あなたは重度の病状を抱えています。さらに、できるだけ早くRMDを取ったことを示す必要があります。フォーム5329への指示は何をすべきかを説明します。 5。 59才までに配布を受けた場合は自分を守りましょう。 配布を要求されていなくても、2015年にお金が必要だったので、そうすることを選択しているかもしれません。分配は一般的に完全に課税対象となります（Roth IRAと非控除IRAには異なる規則が適用されます）。配布は、フォーム1099-Rであなたに報告されます。さらに、あなたが59.5歳未満の場合は、刑罰の例外の対象とならない限り、10％のペナルティを受けることになります。 ペナルティを免除することができますが、ペナルティの例外を受ける資格があれば、そのペナルティを免除することができます。例外はIRS に記載されています。

あなたが例外に頼りたいのであれば、今すぐ証拠を一緒に入手してください。たとえば、身体障害者の場合は、医師または社会保健行政機関からの文書により、実質的に有益な活動に完全に恒久的に参加できないことが示されていることを確認してください。あなたが自分自身、配偶者または従属者のための資格のある高等教育費を支払うために資金を使用した場合、これらの費用の領収書を持っています。

結論

退職勘定の規則は複雑です。ヘルプが必要な場合は、プラン管理者またはIRAカストディアン、または自分の税務アドバイザーに相談してください。