配当金の課税方法は、特定の配当が適格配当または非適格配当として定義されているかどうかによって異なります。非適格配当は、経常利益率で課税されます。適格配当金に課税される税率は、受取人の所得によって異なります。

投資家は、特にポートフォリオから収入を得ようとしている配当支払株式およびミューチュアルファンドに引き付けられる。配当は、法人がその会社の株式を所有する投資家に支払う配当である。

<！ - 1 - >

配当の源泉

配当の最も一般的なタイプは、会社の株式所有者への現金配当である。 2番目に一般的な配当のタイプは、合併または買収（M&A）の状況のように、別の法人の株式を受け取る投資家である。投資家は、パートナーシップ、不動産、信託、サブチャプターSコーポレーション、または法人として課税される団体への利益を通じて配当金を受け取ることもできます。

<！ - 2 - >

また、株主は、企業が株主の債務を支払った場合、株主が会社から何らかのサービスを受領した場合、または株主が許可されている場合には、企業から配当金を受け取ったものとみなすことができる法人の財産を使用する。投資家は、法人からのほとんどの現金配当のためにForm 1099-DIVを受け取ります。投資家は、パートナーシップ、不動産、トラストまたはサブチャプターSの企業から配当金を受け取った場合、スケジュールK-1を受け取ります。

<！ - 適格配当およびキャピタルゲイン

配当金は、経常利益の税率を引き上げるのではなく、長期キャピタルゲイン税率を引き下げた場合の特定の基準を満たす普通配当です。キャピタルゲインとは、不動産や投資などの資本資産の価値が資産に対して支払われた金額を上回っていることです。

実現キャピタルゲインと未実現キャピタルゲインの差額があります。株式またはその他の資産が売却されるまで、利得は実現されない。税金は通常、利益が実現するまで支払われません。ただし、このルールには例外があります。

適格配当金の支払額は、受取人の所得に応じて異なります。所得の10％から20％の所得者には、2015年の適格配当金には税金はありません。これは、配当所得がその税金控除から受取人を奪わない場合にのみ適用されます。中所得括弧の税率は15％です。 39.6％の税金控除対象者の場合、適格配当の税率は20％です。

非適格配当金

内国歳入庁（IRS）は、適格ではない多数の配当を定義しています。これらの配当は経常利益として課税される。経常収入には、賃金、給与、手数料、債券からの受取利息も含まれています。経常収入は標準控除で相殺することができますが、キャピタルゲインからの収入はキャピタルロスからのみ相殺することができます。

キャピタルゲイン配当は資格のある配当ではありません。信用組合および特定の他の金融機関の預金に支払われる配当金は、適格ではありません。非営利法人またはその他の非課税団体からの配当は適格ではありません。従業員が保有する有価証券について法人が支払う配当金は、非適格者として定義されている。保有者が関連する支払を要求されている株式の株式に対する配当は適格ではない。外国法人からの配当金は一般に適格ではありません。

税金括弧

税金控除は、人が課税される率です。税括弧は所得水準に基づいて定義されています。所得水準の低い人は、より低い税率で課税され、より低い課税括弧に入れられます。高所得者にはより高い税率で課税され、しばしば上税括弧と呼ばれます。

短期対。長期キャピタルゲイン

通常、キャピタルゲインは経常利益よりも有利な税率で課税されます。しかし、これは投資の保有期間に依存します。短期間のキャピタルゲイン税は、1年未満の投資から得られる利益に課されます。長期キャピタルゲインは、1年以上の長期キャピタルゲインです。ミューチュアルファンドまたは不動産投資信託（REIT）から支払われるキャピタルゲイン配分は、通常、保持期間が1年未満であっても、長期キャピタルゲイン率で常に課税されます。

短期キャピタルゲインは、投資家の経常収入と同率で課税されます。彼らは優遇税制を受けていない。長期キャピタルゲインは、投資家の税制に基づいて課税されます。

IRAの配当

配当に関する税金の払い戻しを回避する1つの方法は、配当支払株式を個々の退職勘定（IRA）に保有することです。 IRSは伝統的なIRAまたはロスIRAのいずれにおいても配当金を課税しません。この税繰り延べは、大幅な税金削減をもたらす可能性があります。ただし、IRAから資金を引き出すことができる時期には制限があります。

伝統的なIRAの場合、IRSは、口座保有者がIRAへの拠出額まで所得税控除を受けることを認めています。この控除は、配偶者が退職制度の対象となっている場合、または所得が一定水準を超えている場合には制限される場合があります。

伝統的なIRAの内部に蓄積された配当金は課税されません。伝統的なIRAへの貢献には制限があります。伝統的なIRAに貢献するためには、70歳以上5歳未満で収入が必要です。投稿の制限もあります。 2014年には、伝統的なRoth IRAsへの寄付の限度額は5,500ドルでしたが、50歳以上の場合は6,500ドルが上限となりました。

従来のIRAと同様に、利息収入、配当金およびキャピタルゲインは、ロスIRAでは税金が掛かりません。ロスIRAは、税引き後のドルで資金提供されます。 Roth IRAsへの寄付は税額控除ではありません。 Roth IRAsの利点は、適格な流通が連邦課税から免除されることです。 Roth IRAへの寄付は、税金や罰金を払わずにいつでも取り消すことができます。それでも、50歳未満の所得の払い戻しは、所得課税の対象となる可能性があり、10％の早期離脱罰金が課される可能性があります。また、非課税の分配が行われる前に、最初の投稿からロスIRAまでの5年間の期間が必要です。