適格退職年金制度またはIRAの資金を、70/2歳以上の年齢を繰り延べることができる開始年月日の年金型で入金させることができるようにする（最低配当を必要とする年齢IRSは、資格を有する長寿年金契約（QLAC）を作成する規則を発行しています。この投資は、あなたがどれほど長く住んでいても、退職所得がなくなることを保証します。そして、あなたはQLACからの支払いが始まるまで、必要最小限のディストリビューションを減らします。 （QLACがどのように機能するかについての基礎を学ぶには、 適格長寿年金契約のガイド をご覧ください。）

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概要

規制はQLACの枠組みを作ります。これらの契約を提供する保険会社は、自社製品を規制に適合させなければなりません。

投資制限

QLACへの投資は、適格退職年金制度（401（k）など）またはIRAから契約に資金を移すことによって行われます。最大投資額は、 $ 125,000または

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  資金調達源の25％。資金調達源がIRAの場合、25％ルールはすべての口座に適用され、資金が移転される口座だけではありません。

• たとえば、現在の残高が$ 85,000の控除対象拠出金を拠出した拠出金と、401（k）拠出計画からの拠出金を拠出し、現在の残高$ 115,000の拠出金の2つの拠出金があります。寄付は100,000ドル（$ 85,000 + $ 115,000の25％）に制限されており、$ 125,000未満です。

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あなたは最大限に貢献する必要はありません。より少ない金額を拠出することができます。あなたは、異なる時代に貢献することによって制限を回避することはできません。あなたの生涯にわたって制限が適用されます。

継承された口座からの資金を使ってQLACを購入することはできません。したがって、父親からIRAを継承した場合、それを使ってQLACを購入することはできません。また、Roth IRAからの資金でQLACを購入することはできませんが、どうしてでしょうか。ロスIRAは免税所得を生み出しています。

延滞限度

繰延年金は85歳までに開始する必要があります。ただし、年金の支払いを開始する年齢は任意です。したがって、あなたが75歳の仕事から引退する予定の場合、その時点でQLACが支払いを開始することをお勧めします。契約により、年金開始日を変更することができます。保険会社に確認してください。

死亡後に支払われる給付金

QLACは生涯支払いのために設計されています。通常、あなたの死後に支払いはできません。ただし、死亡後の支払いは2つの状況で許可されます。

QLACは、あなたまたは受益者が死亡するまで毎月の給付を支払う共同年金です。

• QLACはプレミアム払い戻しを行っています。この方針に現金の引き渡し価値はありませんが、死亡までに使い果たされていない保険料（ROP）の払い戻しが可能です。

• 死後の支払いのいずれか（または両方）を選択すると、月額生涯給付が減ります。

年金の種類の制限

QLACは固定年金です。年間給付額を増やすための生活費調整を提供する可能性があります。しかし、規制により、変動型年金、株式指数型契約、または株式市場で変動する可能性のあるその他の種類の年金の使用が制限されています。

あなたが購入している契約がQLACであることを知らなければなりません。これは、契約、ライダーまたは保証の言葉で行うことができます。 QLACがグループ年金である場合は、それがQLACであることを示す証明書を受け取らなければなりません。移行規則では、この要件を満たさない2016年1月1日より前に発行された契約は、通知され契約が修正された場合（またはライダー、証明書の裏書または修正が発行された場合）、失効しません2016年12月31日に契約書がQLACであることを明記しています。 （ Annuities：あなたのために正しいものを見つける方法

） 結論 この規則は、購入された後またはそれ以降に購入された長寿の年金契約に適用されます退職所得計画の一環としてQLACへの投資を検討している場合は、年金の開始後に支払う給付の受領以外では、あなたの投資のいずれかをキャッシュアウトすることができないため、QLACは永久的な約束であることを認識してください日付。何らかの行動を取る前に、知識のある財務アドバイザーと状況を話し合いましょう。