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会社の貸借対照表または損益計算書を見直すと、キャッシュフローの内訳になります。外見上は、キャッシュフローは、どれくらいの金額が生成されているかと、運用に費やされている金額の差です。しかし、必ずしもそれほど単純ではありません。企業は、投資家と貸し手がキャッシュ・フロー計算書を監視していることを十分に認識しています。会計士は時にはキャッシュフローを操作して、それ以外の場合よりも高く見えるようにします。高いキャッシュフローは、財務的健全性の兆候です。より良いキャッシュフローは、格付けの上昇と金利の引き下げにつながります。企業はしばしば自己資本の調達や債務の賦課を通じて資金を調達し、健全な会社を提示することは非常に有用です。営業キャッシュフローのエントリで企業のキャッシュフローを調べます。これは、損益計算書および貸借対照表の後に表示されるキャッシュ・フロー計算書にあります。営業キャッシュフローは、いくつかの異なる方法で歪められます。

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口座の変更 買掛金

会計士は、買掛金で計上された、会社による支払いをいつ認識するのかを判断する必要があります。企業が小切手を書いて、その小切手が実際に預けられる前にその支払額を差し引いておらず、現金で営業キャッシュフローで資金を報告できるとします。企業が使用するかもしれない別の手法は、当座貸越を支払うことです。一般に認められた会計原則により、当座貸越を未払費用に加え、営業キャッシュフローと組み合わせることで、それ以外の場合よりも大きく見えるようになります。

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営業キャッシュ・フローの悪用 キャッシュ・フロー

企業は、証券市場での取引など、通常の業務活動に関連しない業務からの収益を得ることがあります。これらは通常、短期間の投資であり、ビジネスのコアモデルの強みとは何の関係もありません。会社がこれらの資金を通常のキャッシュフローに追加すると、実際に行われるよりも標準的なオペレーションを通じて定期的により多くの債権が発生するという印象を与えます。

<！ - 債権の回収を促進する/遅延未払費用または

債務 運転資本勘定は、キャッシュフローの報告を最も直接的に担当する。債権はキャッシュフローを増加させ、支払債務はキャッシュフローを減少させる。企業は、来る資金の認識を加速し、次の期間まで残っている資金の認識を遅らせることによって、人為的にキャッシュフローを膨張させることができます。これは、書面による小切手の認識を遅らせることに似ています。これらは短期的な修正です。当期の受取債権を加速することにより、実際には次の期間には債権を削減しています。

売掛金

売掛金 企業は売掛金を証券化する可能性があるため、未収金（現金収入はほぼ確実ですが）が他社に一時的に売却され、債権が未払いである期間。これにより、短期間の営業キャッシュフローが膨らんでしまいます。潜在的な会計上のトリッキーを扱う1つの方法は、フリーキャッシュフロー（FCF）を見ることです。 FCFは営業キャッシュ・フローから資本的支出を差し引いたものとして計算され、実際にどれだけのキャッシュフローが実際に現れているか、どれだけの金額が報告されているかを示します。これは簡単ではありませんが、一般的な代替測定方法です。