1978年の創業以来、401（k）制度はアメリカで最も普及したタイプの雇用主が後援する退職制度に成長しました。何百万人もの従業員が退職年金を支払うためにこのプランで救った金額に依存しており、多くの雇用主は従業員に会社株式を配布する手段として401（k）プランを使用しています。 401（k）が提供する相対的な柔軟性に合致する他の計画はほとんどありません。

<！最近、SIMPLE 401（k）やセーフハーバー401（k）など、この計画のいくつかのバリエーションが出現しました。ここでは、401（k）sを見て、何百万人もの人々が退職準備にどのように役立っているかを示します。 （背景を読むには、

401（k）および有資格計画チュートリアル を参照してください。） 401（k）プランとは何ですか？

定義上、401（k）プランは、従業員が現金で補償を受けるか、またはその割合を計画の下の401（k）アカウントに引き継ぐかを選択できる仕組みです。繰り延べられた金額は、通常、計画から撤回または配賦されるまで従業員に課税されません。しかし、計画が許せば、従業員は税金ベースで401（k）の拠出をすることができます（これらの口座はRoth 401（k）と呼ばれます）。 401（k）制度は適格制度と呼ばれる退職制度の一種であり、この制度は1974年の従業員退職所得保証法に規定されている規則と税コードによって管理されている。

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適格な制度は、確定拠出型制度または確定給付制度（年金制度）の2つの方法に分けることができます。 401（k）制度は確定拠出制度の一種であり、参加者の残高は制度への拠出額と制度投資の実績によって決定される。通常、年金制度の場合と同様に、雇用者は通常、プランに拠出する必要はありません。しかし、多くの雇用者は、従業員の拠出額を特定の割合まで一致させること、および/または利益分配機能によって拠出を行うことを選択します。 （関連する読書については、

確定給付制度の廃止 を参照のこと） <！ - 3 - >

寄付限度額

2017年、従業員が401（k）制度に延期することができる最高報酬額は$ 18,000です。年末までに50歳の従業員最大6,000ドルまでの追加拠出を行うことができます。最大許容雇用者/雇用者共同拠出限度額は、2016年には53,000ドル、2017年には54,000ドル（50歳以上の場合は59,000ドル）のままです。雇用主の構成要素には、マッチング寄付、非独占寄付および/または利益分配寄付が含まれます。

投資

通常、制度拠出は、ミューチュアルファンドのポートフォリオに投資されるが、運営計画書の規定に基づき許可されている株式、債券その他の投資ビークルを含むことができる。

「多くの401kプランには、多様な資産の組み合わせに投資するための安価なインデックス・ファンド・オプションがあります。米国の大規模な資本キャップと成長オプションは、コロンビアのボウルダーにあるハーバー・フィナンシャル・グループの設立者であるCFP®は、次のように述べています。「外国のインデックスを選択すると、大きなキャップの選択肢が通常提供されます。多くの401（k）はREITの形で不動産オプションを提供しています。これは多様化する優れた方法です。 REITは、両方を購入する。この多様なミックスは、時間の経過と共にうまくいくだろう」。

分配ルール

401（k）プランの分配ルールは、IRAに適用される分配ルールとは異なります。計画内の資金は、IRAと同様に課税繰延になります。しかし、IRAの配布はいつでも行うことができますが、401（k）プランからの配布が発生するには、トリガイベントが満たされなければなりません。

従業員の退職、死亡、障害または雇用主との離職時

• 従業員が59才に達したとき
• （
• 401（k）困難撤退が感知すると を参照） 計画の終了時に
• が必要です参加者がまだ雇用されておらず、RMDが退職するまでRMDを延期することが認められていない限り、最低分配額（RMD）は70歳で始まる必要があります」RMDが必要な場所で最も重要な70 /あなたがまだ働いている401（k）から取る必要はありませんが、IRAsや他の退職勘定（Roth IRAsを除く）からRMDを取らなければなりませんが、IRAや古い401あなたがまだ働いているあなたの既存の401（k）に雇用されている間は無効なRMDとなる。あなたが会社の5％以上を所有していないと仮定しても、RMDの70分の1以上の使用は避けています。そうでなければ、まだ働いていてもRMDを取らなければならないでしょう」とテキサス州ダラスのリビア・アセット・マネジメント社の最高財務責任者（CFA）、ダン・スチュワートは述べています。

配当は経常利益として計上され、

配給は、従業員の死亡または障害後に行われる

• 配給は従業員が勤務から離脱した後に行われる従業員が55歳に達した暦年または暦年後に離婚が発生することを条件とします。
• 適格家族関係（QDRO）の下で代理受取人に配布されます（詳細は
• 離婚？退職制度を分割する正しい方法 。） 従業員は、調整総収入の10％を超える控除可能な医療費を負担します。その分配は、参加者の生涯または参加者と受益者の共同生活の間に、実質的に等しい定期的な支払いのシリーズとして行われる。 （詳細は、
• 実質的に同等の定期払い（SEPP）：ルールを学ぶ
• を参照してください。） 配当は、過度の拠出または繰延のタイムリーな修正を表します。 配賦は、従業員の口座に関するIRS課税の結果です。
• 流通は課税対象ではありません。
• 高等教育費および初回住宅購入の例外は、IRAにのみ適用されます。
• 401（k）から収入を得る退職者の大部分は、その金額を従来のIRAまたはRoth IRAに転記することを選択します。ロールオーバーにより、401（k）アカウントで頻繁に提示される限られた投資選択肢から脱出することができます。彼らの計画に雇用者の株式を持っている従業員は、「正味未実現鑑賞」規則（NUA）を利用して利益についてのキャピタルゲイン処理を受ける資格もあります。 （

会社株式の転記：

を2回考える意思決定を参照） ローン プラン・ローンは、従業員が計画残高にアクセスできる別の方法ですが、いくつかの制限が適用されます。第1に、ローンオプションは、雇用者の裁量で利用可能です。雇用者がプランローンを許可しないことを選択した場合、ローンは利用できません。このオプションが許可されている場合、従業員の権利残高の最大50％にアクセスすることができ、その額は50,000ドルを超えず、通常は5年以内に返済する必要があります。しかし、一次住宅購入に使用されるローンは、長期間にわたって返済することができます。

金利は、類似の貸付のために貸出機関が請求する金利に匹敵するものでなければならない。期末に残った未払いの残高は、分配とみなされ、それに応じて課税され、処罰されます。 （ローンについては、

退職計画から借りてください

と あなたの401（k） から借りていない8つの理由）を参照してください。） 高所得者のための制限 大部分の従業員にとって、ドルの拠出限度額は十分なレベルの所得控除を可能にするために十分高い。しかし、401（k）プランに課せられたドルの寄付限度は、年間数十万ドルを稼ぐ従業員のハンディキャップとなります。 2017年に750,000ドルを稼いだ従業員は、401（k）プランへの最大貢献額を計算するときに最初の270,000ドルの収入のみを含めることができます。雇用者は、退職後の追加収入を節約するために、これらの従業員の繰延報酬や役員賞与計画などの非適格計画を提供する選択肢があります。「年金の引き延ばしは控除ではありますが、控除ではありません」アラン・カッツニューヨーク州スタテンアイランドの包括的なウェルスマネジメントグループLLC社長

ボトムライン

401（k）計画は、引退計画立案業界において今後も重要な役割を果たします。この記事では、401（k）計画の主要な条項についてのみ触れました。利用可能なオプションの詳細については、雇用主およびプラン提供者に確認してください。そして、401（k）sの税額控除の可能な変更について見てみましょう（

議会があなたの401（k）税額控除を離れることがあります

参照）。