408（k）の退職プランを設定するには、まずすべての適格従業員が個々のIRAアカウントを所有していることを確認する必要があります。これらは、すべて1つの機関または選択した機関で行うことができます。ただし、SEPの管理を選択した機関では、すべてのIRAアカウントが1つの財務的な屋根の下にあることが必要な場合があります。一度各従業員がIRAを設定すると、選択した金融機関から提供された同様のIRS承認文書であるIRSフォーム5305-SEP、または必要なすべての情報を含むカスタム文書を作成します。この文書はSEPへの参加資格を確立し、どの従業員が参加できるかに関する重要な情報と貢献条件を記載します。この書類は、IRSに提出されていない、あなたのファイルに保管されたコピーと共に、口座を管理する金融機関に提出されます。
<！ - 1 - >408（k）退職制度は、米国税コードのセクション408（k）に概説されているように、簡素化された従業員年金（SEP）IRAプランを指します。 SEP IRA計画は、中小企業、個人事業主、または自営業者のための退職計画戦略であり、従業員は、雇用主が純粋に任意的に貢献する個人IRA口座を設定します。
SEPは、各IRAが個々の従業員によって所有され、投資の変更が独自の裁量で行われるため、雇用者の寄付に柔軟性を持たせ、行政への関与をほとんど必要としないため、中小企業にとって有用な退職計画ツールです。 SEPへの拠出金は、雇用者のために控除され、従業員のために繰り延べられます。すなわち、資金が回収されるまで所得税は払われず、すべての拠出金は拠出時に100％拠出されるため、
<！また、セクション408（k）では、従業員が報酬の分担分を多く寄付することを可能にする、給与削減簡素化従業員年金（SARSEP）と呼ばれる伝統的なSEP IRA勘定のバリエーションに関する条項を概説しています。 401（k）のように。しかし、1996年の中小企業雇用保護法は、新しいSARSEP勘定の作成を実質的に排除しました。代わりに、同じニーズを満たすために、従業員向け貯蓄インセンティブマッチプラン（SIMPLE）と呼ばれる計画が策定されました。このプランは、他の退職貯蓄制度がない小規模企業が使用することができ、従業員が100人以下で、前年に少なくとも5,000ドルを獲得し、来年にこれらの収入を上回るか超える可能性があります。この計画では、各従業員はSEPと同様に、自分のIRAアカウントを持っています。しかし従業員は、401（k）のように税金繰延ベースで報酬の一部を拠出することが認められています。
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あなたは雇用主として、従業員の拠出金と最高3％の報酬を合わせるか、または報酬の2％まで固定金額の拠出をする必要があります。雇用主の貢献は従来のSEPよりも柔軟性がありませんが、この計画は各IRAが個別に所有され、管理されているため、前任者のメンテナンス性が低く維持されます。投資戦略と同様に、あなたの金融機関に連絡して、どのような退職プランがあなたのビジネスにとって最も有益であるか、また新しい口座の設定に関する具体的な指示について助言を求めるべきです。