この質問に対する答えは、実際に事業が運営されている法人の種類によって異なります。
- 従来のC会社
- S Corporation
- 単一会員有限責任会社独占所有者として課税される会社
- 複数の所有者を持つ有限責任会社企業またはパートナーシップとして課税される
- 一般的なパートナーシップ
- 唯一の事業
各法人には、事業の性質に応じて、独自の税制上の優位性と短所があります。法人によってこの問題、法人に答えましょう。
C Corporation
売却に長期キャピタルゲイン税はないが、売却益が実現した場合には、売却に法人所得税がかかります。その理由は、C社には利潤税率が優遇されていないからです。一般的に、伝統的なC法人を通じ事業を行っている事業が認識する収益のすべては、課税所得の水準に応じて15％から35％の法人税率で課税されます。株主への法人による資産売却は、売却益がある場合に課税されます。これには家が含まれます。さらに、販売価格は、アームの長さ価格と呼ばれるものを表す必要があります。腕の長さとは、独立した第三者が自宅に支払う金額を表します。自宅の販売価格がIRSによって腕の長さではないと判断された場合、この記事の範囲を超えて適用可能な多数の流通関連の問題があります。
S Corporation
S社による株主の1人への売却は、長期的な資本利益として扱われる（企業が1年以上所有していれば）。この利益は、それぞれの株主に引き渡され、個人所得税申告に課税されます。 S社は一般的に所得税を払っていません。損益のすべての項目は、個人所得税申告書にこれらの損益項目を報告しなければならない個々の株主に渡されます。家がビジネス目的で使用された場合、減価償却費の回収などの問題がありますが、それはこの記事の範囲を超えています。
単一メンバーのLLCおよび個人事業主は、連邦レベルで同様に課税されます。家が商業目的で使用され、LLC（タイトルはLLCの名前であった）によって所有されていた場合、売却の利益はLLCの所有者によって個人所得税申告書に報告される必要があります。家がLLCによって1年以上所有されていた場合、所有者は利益を長期キャピタルゲインとして扱います。唯一の所有権に関しては、唯一の所有権を運営していた個人の名前で邸宅を掲げることができます。タイトルは変更されないため、個人が自宅を独立した第三者に売却するまで、売り上げやキャピタルゲインの問題はありません。 LLCまたは単独の所有者であるかどうかに関わらず、家が事業によって使用された場合、減価償却の再取得規則が適用されますが、それはこの記事の範囲を超えています。
企業に課税される複数の所有者を有する有限責任会社
企業に適用される規則は、このシナリオでは同一であり、長期のキャピタルゲインにはLLC内でのみ課税されることになります。
パートナーシップおよび一般パートナーシップとして課税される複数の所有者を有する有限責任会社
パートナーシップは、S企業と同様であり、損益の個々の項目はパートナーシップ内で課税されず、個々のパートナー個人所得税申告書に課税されます。したがって、パートナーシップによる家の売却は、パートナーシップではなく個々のパートナーに対して課税されることになります。パートナーシップが1年以上所有していれば、利益は現在の15％である長期キャピタルゲイン税率の対象となります。
結論
事業所有の家に関する本当に面倒な問題は、家の売却除外の喪失です。住宅販売の除外により、主たる住宅としての自宅を所有する個人は、課税から最大$ 500,000の費用を除外することができます（ファイリング・ステータスがシングルの場合、$ 250,000）。家が事業によって所有されている場合、この家の売却の除外は失われ、これは重大な税務上の考慮事項です。いかなる税取引でも、CPAまたは弁護士の助言を求める必要があることは言うまでもない。
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