マリガン、カジュアルなゴルファーの1人の真の友人で、USGAのUSGAトップクラスのコースで、私たちの忍耐に挑戦し、なぜこの最初の試合でプレーするのか不思議に思っている。マリガンは、私たちのセーフティネット、私たちの弁解マイチェックスイング、私たちの真のドゥーオーダーです。
なぜそれはゴルフだけに適用すべきですか？あなたがお金を節約するためにそれを使うことができたら？さて、あなたは状況に応じて、それはたくさんのお金かもしれません。私はRoth変換の再特徴付けを指しています。それを信じていても、税金で払っているものを最大限に活用するという点では、大きな利点となります。
<！ - 1 - > IRA Mulligan
市場が悪い時は、まさに投資家がある形態でマリガンを使うことができる時です。たとえば、2008年12月に伝統的なIRAからRoth IRAに資金を変換した場合、3月までに、そのRothアカウントの価値が岩のように落ちるのを見たでしょう。それはあなたの伝統的なIRAにあなたのRothアカウントを再特徴付けして、今度は2009年の課税年度を再開するのに最適な時期でした。このトリックはRothの貢献にも役立ちます。両者の唯一の違いは、課税対象口座への寄付を再度特徴付けることができることです。
この動きの価値は何ですか？ 50,000ドルのロス変換を行ったとします。そのお金は伝統的なIRAから生まれ、流通とみなされます。伝統的なIRAからのすべての頒布には、あなたの通常の収入率で課税されます。あなたが59.5歳未満の場合、追加の10％のペナルティが課せられます。
貯蓄ホールインワン
あなたの税制が将来的に増加する可能性が高いと考えられるときには、Rothコンバージョンを行うことが理想的です。私たちはあなたが25％のブラケットにいると仮定し、十分に活用したいと考えています。 $ 50、000の配賦を行うと、税金は$ 12,500（$ 50、000 x 0. 25）になります。 $ 50,000がロス口座に座ります。
一定期間に渡って市場が10％低下するとしましょう。これは、2008年から2009年3月初旬に起こったことを考慮して、控えめな考えです。あなたは現在、45,000ドル相当の50,000ドルのコンバージョンで全額の税金を支払っています。つまり、1ドル250ドル、500 - （$ 45、000 x 0. 25））以上の税金を45,000ドルで支払っています。最初にコンバージョンを待っていれば、より良い結果が得られました。
これは、ロスの再特徴化（「マリガン」）が最大限に活用できる場所です。このツールを使用して、Roth変換を元に戻し、現金または証券を従来のIRAに戻して、支払った税金を元に戻すことができます（つまり、$ 12,500）。市場を活用しながら、より低い価値でコンバージョンを再適用することができます。これは、それがまだ理にかなっている限り、その後の課税年度に引き続き行われます。市場価値の低い50,000ドルは、ロスIRAで税金を払わずに必要な引き出しを避けることができます。もちろん、元のRoth変換を再評価して、単に再変換を完全に忘れてもかまいません。
制限事項
同じ年に再特徴付け後に変換を行う頻度には制限があることに注意してください。 IRSは、このようなことが絶えず行われないようにするための規則を定めています。あなたはRothに変換したり、同じ課税年度にすべてを再特徴化したり再変換することはできません。 Rothから従来のIRAへの元の変換を再特徴付けしてから30日以内に、Roth IRAに戻すこともできません。特定の課税年度のRothコンバージョンは、12月31日の期限までに行われなければなりません。
Mulligan 2
Rothを変換する際の別のトリックは、2つのRothアカウントを開き、分配をドルごとに均等に分割することです。アカウントを互いに関連性の低い傾向のある資産クラスに分割します。市場が変動するにつれて、低相関の資産クラスはリターンを区別します。ある資産クラスが正のリターンを投稿し、別のアセットクラスが負のリターンを投稿した場合、それらを別のアカウントに持つと、コンバージョン全体の一部のみを再評価することができます。新しいRothアカウントに変換すると、部分的な再特徴化のための追加税フォーム（フォーム8606）を提出する必要がなくなり、変換に起因する損失を計算する必要もありません。
フォーム8606とは異なり、必ずしも必要ではありませんが、IRSフォーム5498およびフォーム1099-Rを処理することを期待する必要があります。あなたのIRAカストディアンは最初にあなたの最初の変換をIRSフォーム5498のIRA寄稿者として報告し、再びあなたが再特徴付けするときに最初のIRAへの寄付として報告します。この場合、フォーム5498の2部を受け取ることになります。寄付を最初に受け取ったIRAのフォーム1099-Rも1部お受け取りになります。様式1099-Rは、退職勘定からの分配を報告するために使用されます。フォーム1099-Rでは、カストディアンは、トランザクションが再特徴付けであり課税対象ではないことを示すために、ボックス7に特別なコードを使用します。フォーム1040では、伝統的なIRAからの配布と非Roth IRAへの寄稿を報告します。これは本質的に互いに打ち消し合います。
2010年の新しいルール
さらに、2010年に新しいRoth変換所得ルールが発効します。多くの人がこの「生涯のチャンス」に専念する記事を書いています。所得制限がなくなり、個人がIRAからの収入を2010年、2011年および2012年に適切に分配する能力を獲得するにつれて、この再特徴化戦略は市場が下がった場合にはるかに有用になるでしょう。
2009年については、コンバージョンの収入限度額を100,000ドルとする必要があります。ジョイントまたはシングルステータスの人物は、変更されたAGIが100,000ドルを超えるとコンバージョンを行うことはできません。個別に提出された既婚者は、いつでもコンバージョンを行うことができません。別途にファイルし、その年のいつでも配偶者と一緒に暮らしていない人は、単一の申請状況とみなされます。変換限度額を計算するときは、Rothコンバージョンは変更されたAGIに加算されませんので、所得制限の下であれば、コンバートすることができ、100ドル、000リミットを超えることはありません。あなたはそれがあなたの課税所得および税金控除に依然として影響を与えることに留意すべきです。あなたを高所得層に押し込むほど変換しないでください。
結論
税金は確実ですが、税金には税金を払ってはいけません。ダウン市場に先立ってコンバージョン（または貢献）を行った場合は、Rothを伝統的なIRA（または課税会計）に再分類し、税金控除の費用を節約します。先に進み、あなたの投資ムーガンを請求してください。間違いなく穴を開けることです。