編集者注：IRSと財務省は、個人年金信託の有効性と利用を収入と不動産計画戦略として厳しく制限する規制を制定している。この規定は、2006年10月18日以降に作成されたすべての私募年金信託を対象としています。この日付以前に作成された信託はすべて徴収され、引き続き信託の税制上の恩恵を受けます。

最大の変更は、すべての将来の私的年金に対するキャピタルゲイン税の繰り延べの廃止です。このような特徴がなければ、多くの人は自分の状況に最適なものを決定するために他の戦略を検討しなければならなくなります。したがって、この記事で説明する戦略を実装する前に、法律および税務専門家に相談してください。

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あなたは売り切れた高い評価を受けた資産を所有していますか？たぶんあなたはそれがより多くの収入を生みたかったでしょ純資産のかなりの部分を占める資産を持っていますか？より多様化が必要だと思うように促しますか？いずれの場合でも、目標を達成するために投資を売却する必要があります。しかし、販売にはコストがかかります。つまり、キャピタルゲイン税を払っています。税金を払う方法の1つは、あなたが死ぬまで投資を続けさせることです。その後、受益者は基本的な準備のステップアップを利用し、キャピタルゲイン税を完全に排除することができます。しかし、あなたの課税対象不動産からその資産を取り除き、収入を増やしたい場合はどうしたらいいですか？ここでは、長年にわたりキャピタルゲイン課税を普及させ、贈与税と不動産税を回避し、その過程で収入を得るために役立つツールである個人年金信託について検討します。

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プロセスの仕組み 私的年金は、あなたが購入できる製品ではありません。むしろ、年金受給者が年金所得のために資産（例えば、有価証券または家族の事業）を交換するプロセスです。この取り決めは2者の間で行われ、いずれも保険会社ではありません。それは契約によって確立され、家族の間に頻繁に存在します。年金の詳細については、 年金の概要 を参照のこと。
契約の発行者は、年金受給者に現金の支払いと引き換えに年金を支払うことに同意する。不動産の信託への移転。支払期間は、年金受給者の配偶者の生活にも及ぶ可能性があります。年金受給者は、保険数理上の仮定のもとで、元本全体および未払利息をすべて受領する。言い換えれば、年金受給者は、その生涯にわたる財産について「十分かつ十分な配慮」を与えられている。したがって、信託への財産移転は贈与ではなく、贈与税の対象にはなりません。さらに、年金受給者が死亡した場合、不動産が売却されたために不動産税は発生しません。

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設定する場合
このようなプライベートな年金契約に興味がある場合は、最初に行う必要があるのは、信託を設定し、受益者をリストすることです。次に、あなたの課税対象不動産から取り除きたい資産はどれでも、信託に移されます。その資産（または資産）と引き換えに、信託はあなたにプライベートの生涯年金契約を与えます。

次に、信託は、売却価格が購入価格と同じであるため、資産を第三者に売却します。最後に、収益は受託者の指示に従って再投資され、信託内の収益は、資金が回収されるまで繰り延べられる。

あなたは、あなたの贈り物と不動産税計画のための保険契約の一種として、個人年金契約を考えることができます。あなた - 年金者 - が生きている限り、あなたは生活費を助けるための支払いを受け続けるでしょうが、年金財産の残高は不動産です。 あなたの不動産計画入門 を参照してください。

退職者が取得すること あなたは、個人年金信託を通じて資産を別の当事者に移転するとき、 IRSの平均余命および金利表に基づいて決定される資産販売価格および収入を受け取ることができる。したがって、支払いを開始するまで待つ時間が長くなればなるほど、それらは大きくなります。あなたが70歳未満である限り、あなたはいつでも信託から収入を得ることができます。ただし、支払いは 70歳までに開始する必要があります。5.受け取った所得は固定ですが、もっとお金が必要な場合は、信託から借りることができます。 各支払いの一部は元の原価ベースの返却であり、したがって免税です。その一部は売却によるキャピタルゲインであり、キャピタルゲインレートで課税されます。支払いの残高は、経常利益として課税される、信託内の収益で構成されています。あなたの期待寿命を超えて住んでいるなら、あなたはコストベースとキャピタルゲインのすべてを受け取るでしょう。将来の支払いは経常利益として扱われます。

プライベート・年金信託のキャッシュ・フローは、お金がなくなったとき、または死ぬときに停止します。そして、あなたが信頼が枯渇する前に死ぬと、残っているものは不動産や贈与税の責任なしに受益者に行きます。プラス、それは検定を避ける。 （一般的な使用法

以下は、誰かが私的年金を考えるかもしれない状況の例です： 事業主が望む退職し、大規模な所得税の責任を負わずに支配的な従業員または家族に支配権を移す。 投資家は、自分の財産から大きな資産を取り除きたいと考えています。

祖父母は孫に資産を与え、移転税を逃すことを避けたいと考えている。
投資家は、非所得の不動産を、キャピタルゲイン税を払わずに正規の収入をもたらす資産に転換したいと考えています。結論

• 私的年金は、税金（所得、不動産、贈り物）を減らし、ポートフォリオの安定した収益を得ることができます。しかし、税金を節約するために財産権を放棄する前に、留意すべき点がいくつかあります。まず、支払いが始まると、変更はできません。第二に、キャピタルゲイン税率は将来的に増加する可能性がある。したがって、税金を今支払った場合よりも、年金の支払いの一部で高い税率を支払うことになります。
• 最後に、あなたが私的年金信託の受託者として働くことができないこと、また信託の管理を支配することができないことを知ることが重要です。さらに、私的年金信託は取り消すことができませんので、あなたがこのような取り決めに入る前に宿題を済ませてください。