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キャッシュフローは、指定された期間にわたってキャッシュアカウントを変更する収益または費用の流れを指します。フリー・キャッシュ・フロー（FCF）は、企業の財務実績の指標です。キャッシュ・フローと資本的支出の差額として計算されます。

資金流入は、資金調達、投資または事業の3つの活動のいずれかの結果生じる。一方、現金流出は、費用または投資の結果である。キャッシュ・フロー計算書は、一定期間内にビジネスによって生成され、使用される収入の金額を示す会計声明です。減価償却を含む現金以外の費用を税金控除後の純利益と合計して計算されます。キャッシュ・フロー計算書で使用されるデータは、事業の貸借対照表から得られる。

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FCFは、建物や設備などの設備投資の会計処理後にどれだけの現金を発生させるかを示します。それは、資産ベースの拡大に必要な資金をレイアウトした後にビジネスが生み出すことができる現金の表現です。 FCFの重要性は、事業が株主価値を高める機会を活用できるということです。現金がない場合には、新製品の創造、配当の支払い、買収の実施、またはコストの削減は実用的ではありません。

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FCF =営業キャッシュ・フロー - 資本的支出。企業のフリー・キャッシュ・フローの計算に使用されるデータは、通常、キャッシュ・フロー計算書から得られます。例えば、会社ABCのフリー・キャッシュ・フロー（FCF）= 20百万ドル - 10百万ドル= 1000万ドルは、ABCのキャッシュ・フロー計算書が事業から2,000万ドル、年間で1000万ドルの資本的支出を計上した場合などです。