<! - 1 - >
基本事項 キャピタル・ロスはもちろん、キャピタル・ゲインの逆です。証券または投資が元の購入価格よりも低く売却された場合、差額の金額は資本損失とみなされます。税務上の目的のために、資本損失は価値の上昇を意図している項目についてのみ報告されます。自動車のような個人的な使用目的の商品には適用されません(しかし、利益を得ての自動車の販売は課税所得とみなされます)。
<!税務規則
例
5月に投資家が株式を50ドルで購入する。 8月までに、株価は$ 30に下がった。投資家は、1株当たり20ドルの未実現損失を有している。彼は翌年まで株式を保有し、価格は1株当たり45ドルに上昇する。彼はその時点で株式を売却し、1株当たり5ドルの損失を実現する。彼は販売の年にその損失を報告することができます。前年度の未実現損失を報告することはできません。
<! - 3 - >
第3のカテゴリーは認識可能な利益である。ある年度に実現されたすべてのキャピタルゲインは、その年に報告されなければならないが、場合によっては、特定の年度に宣言されるキャピタルロスの額にいくつかの制限がある。いかなる損失も最終的に同じ課税年度に実現したキャピタルゲインに対して控除することができますが、特定の年度において、獲得したまたは他のタイプの収入に対して3,000ドルのキャピタルロスのみを差し引くことができます。例
資本損失は、保有期間におけるキャピタルゲインを反映しています。 1日以内に1年以上保有され、損失で売却される資産または投資は、短期的なキャピタルロスを生みます。 1年以上保有され、損失で売却された資産の売却は、長期的な損失を生じる。納税者は納税申告書にキャピタルゲインとロスが報告されると、まず短期間および短期間のすべての損益を分類し、次に4つのカテゴリのそれぞれの合計金額を集計する必要があります。その後、長期損益は相互に相殺され、同様のことが短期的な損益に対して行われる。その後、正味長期的損益は正味短期的損益と相殺される。この最終純資産はフォーム1040に報告されます。
例
フランクは、その年の株式取引で次のような損益を有しています:
短期利益 - $ 6,000
$ 4、000
短期損失 - $ 2,000
長期的損失 - $ 5,000
正味短期的利得/損失 - $ 4,000 STゲイン($ 6,000 STゲイン - 2千ドルの損失)$ 9,000 - 短期的な純利益/損失 - 3,000ドルの短期的損益再び、フランクは、その年の他のタイプの収入に対して最終的な短期的または長期的な純損失の3,000ドルを差し引くだけであり、残っているものはすべて繰り越さなければならない($ 4,000 STゲイン - $ 1,000 LT損失)バランス。
税務レポート
新しい税務フォームが最近導入されました。このフォームはIRSにより詳細な情報を提供し、損益情報を仲介会社や投資会社によって報告された情報と比較することができます。現在、フォーム8949は純損益を報告するために使用され、そのフォームからの最終的な純数値は、新しく修正されたスケジュールDに転記され、1040に転記されます。
資本損失戦略
初心者投資家は、その保有価値が実質的に価値を下げているため、税規則を理解している経験豊かな投資家は、少なくとも短期間で敗者を迅速に清算し、資本損失を生み出します。スマートな投資家は、キャピタルロスが他のものよりもいくつかの状況でより多くのお金を節約できることも知っ長期キャピタルゲインを相殺するために使用されるキャピタルロスは、短期的利益またはその他の経常利益を相殺する損失と同じくらい納税者を節約しません。裕福な納税者は、上位2つの括弧内のキャピタルゲイン率の上昇のために、これまで以上に貴重なキャピタルロスを見つけるでしょう。
ウォールセールルール
失ったポジションを清算した投資家は、売却日から少なくとも31日を待ってから、同じ証券バックを購入する前に納税申告の損失を控除しなければなりません。彼らがその前に買い戻された場合、その損失はIRS洗濯販売規則の下では許可されません。このルールは、揮発性証券の保有者がこの戦略を試みることを非実用的にする可能性があります。これは、期間が満たされる前に証券の価格が大幅に上昇する可能性があるためです。
しかし、場合によっては洗濯販売ルールを迂回する方法があります。賢明な投資家は、投資目的を満たしている非常に似通った、またはより有望な選択肢を失う証券に置き換えることがよくあります。例えば、貯蓄したバイオテク株を保有する投資家は、この保有を清算し、このセクターに投資するETFを購入することができます。ファンドは、株式と同程度の流動性を有するバイオテクノロジー部門の多様化を提供する。さらに、投資家はファンドをすぐに購入することができます。ファンドは株式とは異なるセキュリティであり、ティッカーシンボルが異なります。したがって、この戦略は、同一の有価証券の売買にのみ適用されるため、洗濯販売規則の適用除外となります。
結論
キャピタル・ロスは、キャピタル・ゲインやその他の収入を相殺することによって、投資家が税務リターンの損失の少なくとも一部を補填することを可能にします。キャピタルロスの詳細については、IRSのウェブサイトwww。 irs。またはあなたの財務アドバイザーに相談してください。
カイル・バス:ヘイマン・キャピタル・ベアシッシュ・オン・チャイナ| Investopedia
はヘイマン・キャピタル創業者のカイル・バスがなぜ中国に弱いのか、そして今後2年間でハードランディングをどのように活用することができるのかを解説しています。 J. Kyle Bassが市場に電話をかけたとき、軽く取るべきではありません。
オークリー・キャピタル・マネジメント:インベストメント・マネージャー・ハイライト(OAK)| Investopedia
は、代替投資運用会社であるOaktree Capital Managementを指導する主要エグゼクティブおよび投資専門家について学びます。
キャピタル・ワンのマネー・マーケット機能(COF)の見直し| Investopedia
は、Capital One 360の新しいマネーマーケットアカウントの機能と、他のトップオンラインマネーマーケットアカウントと比較しています。