信託は、家族財産を保持し、渡すための手段です。それは、通常、2つの目的の少なくとも1つに役立ちます。それは、所得を所得税をより低い税金控除のメンバーに移すことによって家族の税金を減らすことができ、お金がどのように支出されるかを管理することによって、恵まれない（またはより衝動的な）

配当税額控除と個人税額控除のために、例えば、他の所得のないカナダ人（特に控除可能な教育費を抱える学生）は、カナダの企業から無税で数万ドルの配当を受けることができます。しかし、家族の信託は富裕層のためのツールとして十分に獲得された評判を持っていますが、これらの利益は中産階級に深くまで及ぶ可能性があります。例えば、不動産凍結として知られる特別なルールは、適度に成功した家族経営のためにも不可欠な信頼を築くことができます。

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信託とは、単に関係に過ぎない。これは、しばしば入植者と呼ばれる一人の人が、他の人物、受託者に、まだ他の人（受益者）のために管理する財産を与えたときに発生します。不動産凍結を使用すると、たとえば、成長企業の所有者は、既存事業の株式を事業価値に合わせて優先株式に転換し、将来の成長を捉える家族の信託に新しい普通株式を売却する。

<！現在の世代の株式を会社の現在の価値で固定することによって、彼らは会社を売却することを心配せずに死亡したときに納税義務に備えることができます。一方、次世代は、普通株式に配分された利益を共有することができます。

信託は、契約を締結したり責任を負うことができる法人ではありません。また、信託自体は、受益者が信託義務違反として知られている受益者の最善の利益を行使しなかったために受託者を訴える可能性があるが、いずれの当事者間でも義務を履行する契約でもない。このように、信頼を確立することは特に困難ではありません - 実際、技術的に言えば、ほとんどの信託は創業文書を必要としません。しかし、信託を取り巻く税法は、期待されるほど複雑です。信託を確立することに関心を持つ個人は、まず弁護士と話をしなければなりません。あなたが議論することが期待できるものがいくつかあります。

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生活または不動産信託？

基本的に2種類の信託があります。遺言の一部として遺言信託が作成され、遺言者の死亡に影響を与えます。最近のカナダの法律の改正は、長期有遺産不動産信託の設定の税制優位性を取り除き、利便性を低下させました。

不動産凍結を含むものを含む他の信託は、その建築家がまだ生きている間に確立された、生存している、または不動産間の信頼です。カナダの歳入庁（CRA）は、様々な受益者のために、31種類の生きた信託を特定しています。

トロントの税務弁護士であるEvelyn R. Schusheimによれば、高齢者のための生きた信託の2つの新種、いわゆるオルタゴーゴと共同配偶者または慣習法人の信託が、意志を置き換え始めている。特別ルールにより、65歳以上の個人は資産を最初に譲渡しなくても資産をこれらの信託に振り替えることができます。自己（および共同信託の場合はパートナー）のみが、生きている間に信用を受けることができます。セトラー（または生き残ったパートナー）が死亡した場合、信託は実現キャピタルゲインに税金を払いますが、信託内の資産は検証料の対象とならずに相続人に分配することができます。

帰属規則に注意してください。

カナダの信託は法的実体ではありませんが、カナダの法律の下では納税者 - 最高税率です。それが、受託者が受益者に信託財産によって得られた収入を引き渡そうとする理由です。そのため、おそらく低い税率で自分たちで税金を支払うことができます。しかし、カナダ税法では、信託を租税回避のために使用することを制限する目的で、受取人が近親者である場合には、財産を信託に移転した人物に信託収入が帰属します。

一般に、これらの帰属規則は、受益者が配偶者および受取人（キャピタルゲインではない）の場合、配偶者または18歳未満のときに適用されます。受益者が大人の子供（または孫、姪または甥）である場合、帰属規則は適用されません。

その他の規則は、信託内の資産を効果的に管理または回収できる譲渡人に所得を帰属させるものである。オルタゴーゴトラストや共同パートナートラストを含む例外があります。しかし、そうでなければ、このルールは取消し可能な信託を、例えば米国ではますます一般的になり、カナダでの利用が困難になっている。 （

あなたが豊かでない場合には 信託基金を設定する方法 ）

セトラーと受託者を選択してください。

帰属規則により、これらの決定が導かれます。譲渡人は信託の財産を管理することができないため、唯一の受託者になることはできません。 （譲渡人は、少なくとも3人の受託者のうちの1人になることができますが、それは不当な影響を与えないものとします）。

通常は、信頼される財産を譲渡する人は、祖父母、またはおそらく親しい友人。しかし、信託会社のような他の人を管理人として任命しなければならない時があります。たとえば、別の州で信頼を確立する場合は、受託者（または受託者の過半数）がそこに住んでいなければなりません。あなたが純粋な独立を望んでいる場合や、家族内で葛藤を予期している場合は、外部委託者を任命する他の時期があります。

指定受託者である人が実際に受託者の仕事を行うことは重要です。近年、カナダ歳入庁は、事実上の受託者として働く定住者または受益者を制限しようとしています。

移転する物件を決定します。

信託は、一部の財産が移転されていない場合、または決済されている場合には存在しません。移転を行う見通しまたは約束は、事前に信託を作成するには不十分です。さらに、帰属規則が与えられれば、受益者に所得や資本を提供する実際の財産との信頼関係を解決するのは賢明ではないかもしれないが、そうでなければ、信頼の合法性に挑戦する可能性がある。 Weiglは、簡単に識別され、安全預金箱に保管された銀貨または金貨を使用することを提案しています。 （信託がこれまで監査されていた場合、収益管理者は、受託者に依然としてそれがあるかどうかを知りたがっているだろう）」信託の受益者が帰属規則を引き起こすと、実際の資産を持っている人は、規定された金利ローン、つまりCRA規定の金利以上の金利を持つ文書化されたローンを作ることによって、それらを回避することができます。

信託は、資産を購入するためにローンの収益を使用することができます。例えば、不動産凍結の場合、100ドルの小額のローンは、家族の会社の新しい普通株式を名目額で購入する信託にとって十分であるはずです。信託は、最初の配当金を受け取ったときにローンを返済することができます。

結論

信託は契約または法人ではありませんが、複雑な帰属規則が与えられているので、弁護士に相談してから設定することをお勧めします。 （

英国における信託基金の設定方法）