税繰延年金は、課税所得を延期し、働いている間に投資を増やす素晴らしい方法です。しかし、多くの人々は、配給を開始するときに課税の結果に不愉快に驚いています。

繰延年金の課税

<！ - 1 - >

繰延年金には、累積と分配という2つの段階があります。蓄積段階では、年金の中でミューチュアルファンドを切り替える際に、投資収入や割当変更による税金はかかりません。しかし、繰延年金は、契約者が分配を開始すると、どのように利得が課税されるかについての非常に特殊な規則を持っています。契約の利益は、まず配分され、経常利益として課税されます。すべての利益が分配されると、年金への拠出金（原価ベース）は、元本の非課税返済として支払われます。

<！計画を立てなければ、繰延年金からの分配は、収入を補うために資金を蓄積した多くの人々にとって税務上の問題を引き起こす可能性があります。退職時には、有資格制度の拠出金などの控除が少なくなると、年金の分配による追加の経常収入により、社会保障給付の85％が課税所得に含まれ、さらに州および連邦税が引き上げられる可能性があります。 （参照：社会保障税トラップを避ける）

<！しかし、繰延年金からの課税対象と非課税対象の分配の流れを管理するのに役立つ戦略があります。

年金化は一つの選択肢です。繰延年金は、年金受給者の人生の残りの部分または10年または20年などの特定の期間の毎月の支払いを保証する保険会社に一括して署名することによって年金化されます。単身赴任のみの選挙は最大収入をもたらします。しかし、年金受給者が時期尚早に死亡した場合、保険者は残りの残高を維持する。 10年または20年の支払いを選ぶことで収入は低くなりますが、年金受給者が時期尚早に死亡した場合、保証期間の残りの期間、指定受益者に支払いが継続されます。保険料収入に加えて、年金化のもう一つの利点は、保険会社からの各支払いは、課税上の利益と非課税収益率の組み合わせであることです。これは排除率として知られています。例えば、250,000ドルの繰延年金を有する65歳の男性は、100,000ドルの利得を有し、20年間の一定の支払いを選択すると、57％の排除率を有することができる。これは、各支払いの57％が元本の無税返還であり、43％が課税所得であることを意味する。

あなたが年金化したくないが、繰延年金からの定期的な分配を開始したい場合は、既存の契約を2つ（またはそれ以上）の契約に分割することもできます。即時課税を避けるために、この譲渡は税金コードのセクション1035の下で行われなければなりません。これにより、年金間の免税交換が可能になります。 （非課税1035エクスチェンジとは何ですか？）また、変更を行う前に、既存または予定されている年金が課す、引き渡しの料金または制限を確認してください。一部の契約では、部分的な1035回の交換は許可されません。

例えば、$ 100,000の利得を有する$ 300,000の繰延年金を有する65歳の退職者は、月額500ドルの分配を開始したいと考えている。 1つの年金では、退職者が原価に達し、免税所得を受け取るために、約40カ月間の課税対象の分配が必要です。代わりに退職者が年金を分割して元の契約に150,000ドルを残し、新たな契約に150,000ドルを譲渡すると、それぞれ50,000ドルの利益と100,000ドルのコストを有する2つの年金（AとB）基礎。年金Aからの配当で彼が月額500ドルを徴収し始めると、すべての課税利益は40ヶ月ではなく約20ヶ月で支払われる。年金Aが非課税の分配を開始すると、分配金を1ヵ月に250ドルに減額し、年金Bから月額1,250ドルの課税を開始することができます。この戦略は、月額課税年金の分配を$ 2,500から退職者がIRAから$ 1,250を受け取ることを可能にして、彼の全体的な納税義務を増加させることはできません。その結果は$ 3、$ 750の収入で$ 2,500、課税対象となります。

結論

退職者は、課税対象と非課税の年金分配の時期を調整し、退職後の全般的な税負担を管理する機会があります。これは70歳に達すると特に重要になり、IRAからの年間最小配布を開始する必要があります。