退職年金税務書類8606：提出時期

Roth IRAの人気と適格計画からの税引後資産のロールオーバー資格のおかげで、税務書式8606がますます重要になっています。基本的には、伝統的なIRAに課税後の金額（控除不可能なIRA寄付金）を拠出する年ごとに8606を提出しなければなりません。また、転覆を含む税引後の金額があれば、伝統的なSEPまたは簡単なIRAのいずれかで、資格のある計画からの税引後の金額です。ここでは、この税金フォームとそれを取り巻くいくつかのルールを見ていきます。

<！（税引き後）IRA寄付金

退職金口座配分の課税対象は、通常、資産が税引後または税引後の寄付に帰属しているかどうかによって決まります。あなたの資産が適格なプランに含まれている場合、プラン管理者または他の指定されたプロフェッショナルは税引後資産と税引前資産を把握する責任があります。あなたのIRAsの責任はあなたにあります。
<！伝統的なIRA寄付

納税者が伝統的なIRA寄付を控除すると主張しない場合、通常、納税者は適格ではないか、そうでない方がよい。控除の対象となる個人は、その将来の拠出額が課税上および罰金外となるように、控除を請求しないことがあります。理由にかかわらず、納税者は、IRSフォーム8606を提出して、IRSに拠出金が控除不可能であることを通知する必要があります（税引後資産としてカウントされます）。税引き後の寄付を報告するには、個人はフォーム8606のパート1を完了する必要があります。

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適格制度からの税金資産の転記

多くの人々がIRAについて知らないことの1つは、資格を有する制度勘定から税金を控除した資産をロールオーバーすることです。彼らの伝統的なIRAs。 IRS出版物590によると：「定額退職制度から伝統的なIRAへのロールオーバーを行う年には、8606は使用されず、ロールオーバには非課税の金額が含まれています。そのIRAからの配布。しかし、あなたの記録のためにフォームを完成させることは、まだ良い考えであるかもしれません。

頒布
伝統的またはSEPのIRAのいずれかが税引き後の金額を保持している場合、伝統的、SEPまたは単純なIRAからの頒布が行われるように、通常、書式8606を提出しなければなりません。フォーム8606を提出しなかった場合、税金およびペナルティを免除する必要がある金額に対して、個人所得税および早期分配ペナルティが生じる可能性があります。配布は、フォームの一部にも報告されています。

配当はPro-Rated
上記のとおり、従来のIRAに税引き後の金額がある場合は、配当を受ける際に配当のどれが税引後金額に起因するかを決定する必要があります。課税対象外の分配の部分は課税対象となる金額で非課税にする必要があります。例えば、個人が税引き後の金額で2,000ドルを寄付し、税引き前の残高が8,000ドルであれば、税引き後1,000ドルと税引き前に4,000ドルを含む5,000ドルの配当が課税される資産。税引後の金額がすべて分配されるまで、この比例配分を続ける必要があります。

IRAは集計される
課税対象となる配当の部分を決定するために、納税者は伝統的、SEPおよび単純なIRAs残高をすべて集計する必要があります。この要件は、税引後拠出が1つのIRAに対してのみ行われた場合でも適用されます。フォーム上のパート1のステップバイステップの手順は、個人が配布の課税対象部分を計算するのに役立ちます。

Roth IRAコンバージョン
伝統的、SEPまたは単純IRAをRoth IRAに変換する個人は、コンバージョンアセットとRoth IRAの定期的な貢献と収益を表す金額を区別できなければなりません。この区別は、Roth IRA配当の一部が所得税および/またはペナルティの対象となるかどうかを判断するために必要です。これらの換算額を適切に考慮するには、フォーム8606でパート1を完了する必要があります。

Roth IRAsからの配布
セクション3は、Roth IRAからの配布を報告するために完成しました。このセクションを完了することで、個人は、自分のRoth IRAディストリビューションのいずれかの部分が課税対象であるか、および/または早期配分の10％のペナルティを受けるかどうかを判断することができます。

再特徴化
Roth変換またはIRA寄稿を再特徴付けする個人は、再特徴付けを説明する税務申告書に手紙（statement）を添付する必要があります。この手紙では、例えば、拠出額や換算額にどれくらいの額が含まれているか、金額に損害が生じているかどうかを示します。この声明に含まれる情報は、通常、個人が伝統的なIRAからRoth IRAに、またはその逆に特徴を変えているかどうか、または個人がRoth変換を再特徴化しているかどうかによって決まります。声明に含める情報の例については、フォーム8606の提出方法を参照してください。

フォーム8606は、寄稿またはコンバージョン全体を再確認すると提出されません。ただし、拠出または変換の一部のみを再確認する場合、個人はフォーム8606のパート1を完了する必要があります。
罰則

控除不可能な寄付を報告するためにフォーム8606を提出しなかった個人は、 $ 50のペナルティ。さらに、控除対象外の拠出額がフォーム上で過大評価されている場合、$ 100のペナルティが適用されます。いずれの場合も、納税者が要件を遵守しない合理的な理由を示すことができる場合は、罰金が免除されることがあります。

その他の考慮事項
離婚

一般に、ある配偶者から別の配偶者へのIRA資産の移転は、移転が離婚または法的離婚契約に従っている場合、配偶者に課税されません。このような移転が税引後の金額の所有権の変更につながる場合、両配偶者は、それぞれが所有する税引後の金額を表示するために、書式8606を提出しなければなりません。変更を説明する手紙は、それぞれの配偶者の納税申告書に添付する必要があります。
継承されたIRA
税引き後の金額を含むIRAを継承した個人は、分配の非課税部分を請求するために、書式8606を提出する必要があります。継承されたIRAの税引き後の額は、継承されていない通常のIRA（すなわち、受益者が自分の貢献によって確立したIRA）からの資産の配分に起因するものではないことに注意することが重要です。すべての伝統的なIRA残高を集計する必要がある（前述）。例えば、個人が確立し、資金を提供している伝統的なIRAを持っていて、このIRAには税金額のみが含まれているとします。この人物が税引き後の金額を含む伝統的なIRAを継承する場合、継承されたIRAからの配当は、税引後資産に帰属する金額を決定するために按分されます。受益者自身のIRAの残高はこの計算に含まれません。

結論
フォーム8606を提出することの重要性をよく理解しているはずです。このフォームを提出すると税金の節減を意味することができますが、提出しないとIRSの税金や罰金実際には税金と罰金のない金額で支払われます。ここで提供される情報は単なるガイドラインであり、各個人の状況によっては一般的な提出要件をいくらか変更する必要があることに注意することが重要です。フォーム8606を提出する必要があるかどうか不明な場合は、税務アドバイザーにお尋ねください。そして、毎年この書類を提出するために、あなたの納税申告とともにコピーを保持してください。これらは、あなたの取引が税務目的でどのように扱われたかを決定するために将来的に役立つことがあります。