あなたがIRAの受益者に任命され、IRA所有者が死亡した場合、免税継承を受けたと思われるかもしれません。あなたは部分的に正しいだけです。税法の下では、継承の領収書は免税ですが、おそらく課税対象となる配分を取る必要があります（課税は関係するIRAの種類によって異なります）。

IRAを継承する場合：次は何が起こるか

IRAを継承する場合、以下で説明する必要最小限の配布ルールを満たしていれば、いつでも自由にアカウントを取ることができます。あなたが望むならば、一度にすべての資金を流通させることができます。 IRAがすべての拠出金が税額控除可能な伝統的なIRAである場合、分配金額に所得税がかかりますが、あなたおよび/または所有者が59-1 / 2歳未満であっても早期の分配罰はありません。控除可能および控除不可の両方の拠出がなされた伝統的なIRAを継承する場合、各分配の一部は課税対象となります。

<！ Roth IRAを継承する場合、所有者が少なくとも5年間Roth IRAを開催した場合（最初のRoth IRA寄付が行われた年の1月1日から開始） 。 5年の保有期間が終了する前にRoth IRAから分配金を受け取った場合、彼らは所有者の拠出金の回収額と所得に配分できる範囲で課税される限度で免税となります。

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あなたが継承するIRAの種類にかかわらず、一定期間に少なくとも最低年額を取らなければなりません。これらの分布は所要最小分散（RMD）と呼ばれます。あなたがRMDを服用しなかった場合は、取り消されたはずの額に対して、50％のペナルティが課せられます。 （RMDの詳細については、

リタイアメントプランRMDの概要 と リタイアメントプランRMDシーズンの準備 を参照してください。） <！ - 3 - >

RMDは最終的に口座内の資金を枯渇させるように設計されており、課税繰延、またはRoth IRAsの場合、非課税の累積は永遠に続くことはありません。 RMDの方法は2つあります：

死亡した5年目の終わりまでにアカウントを空にする（5年ルールと呼ばれる）限り、配布を延期することができます。たとえば、親は2017年4月に亡くなり、娘にIRAを残します。彼女がこの方法を使用する場合は、2022年12月31日までにすべての資金を回収する必要があります。

• 平均寿命を超えてRMDを取る。所有者が少なくとも70-1 / 2でなく、RMDを取っていない場合は、あなた自身の平均余命を使用してください。これは、単身生存予定表（出版物590-Bの付録Bの表I）にあるあなたの年齢の平均余命を適用することを意味します。所有者が既にRMDを摂っている（すなわち、少なくとも70-1 / 2）場合は、老人の平均寿命または老人の年齢を老齢の誕生日の年齢に基づいて長くしてください）。したがって、あなたの妹からIRAを継承した場合、平均余命を使用すると、RMDが小さくなります（資金が必要な場合はいつでもより大きなディストリビューションを取ることができます）。

• カリフォルニア州シャーマンオークスの1080フィナンシャル・グループの共同設立者である退職プランニングの専門家、スティーブン・リシャール（Stephen Rischall）は、「顧客は、継承されたIRAに転換して平均余命を取ることを圧倒的に選択する」と述べ、受益者のうち一人が一括払いを選択し、クライアントが5年間のオプションを選択することはありませんでした」。

受益者のRMD規則は、死亡者のRMDを死亡年のRMDにする必要性を排除するものではありません。所有者は70-1 / 2歳以上で死亡した。所有者のRMDは、受益者のRMDが計算される口座価格を引き下げます。

注意：IRAを継承する場合、勘定科目のタイトルが税法に準拠していることを確認してください。あなたが配偶者以外の受益者である場合、あなた自身の名前で口座を置かないでください。口座名には、「[所有者名]、死亡日、IRA FBO [あなたの氏名]、受益者」（FBOは「利益のため」を意味する）を読みます。あなたの名前にアカウントを入れると、これは流通として扱われ、すべての資金がすぐに報告されます。このエラーを取り消すことは非常に困難です。

配偶者生存のための特別規則

あなたがIRA所有者の生存配偶者であり、IRAの唯一の受益者である場合、あなたは選択肢があります。

あなたは以前に説明したように他の受益者のように行動することができます。しかし、あなたの配偶者が70-1 / 2の誕生日の年前に死亡した場合、その年までにRMDを受ける必要はありません。 "あなたの死亡した配偶者が若い場合、継承されたIRAを選択することは、若い死亡した配偶者が70-1 / 2になったときまでのRMD。 "とRischallは述べています。

• あなたは自分自身をアカウント所有者として指定するか、自分のアカウントにIRAを乗せて自分のアカウントとして扱うことができます。これにより、資格がある場合（例えば、収入を得た、70-1 / 2歳未満）の口座への拠出、自分の受益者の氏名、70-1 / 2歳に達するまでのRMDの延期などが可能になります。これは、あなたの配偶者があなたよりも年上であった場合、RMDを遅らせるため、良い選択です。

• これはすべてかどうかの決定ではありません。アカウントを解析し、その一部を自分のIRAにロールオーバーし、継承したアカウントに残高を残すことができます。しかし、あなたの心を変えることはありません。ロールオーバーを行い、59-1 / 2歳より前に資金が必要な場合は、10％のペナルティが課せられます（死亡以外の罰金の例外が適用されない限り）。

特別IRA移転ルール

あなたが70-1 / 2歳の場合は、IRAから最優秀慈善団体に$ 100,000まで移転することができます。税額控除が認められていなくても資格のある慈善団体と呼ばれる移転は、免税であり、RMDを含めることができます（つまり、非課税になります）。 2015年に延長されたこの税制は、2015年12月18日に法律となった2016年の連邦法に基づいて恒久化されました。

税務問題の取り扱い

伝統的なIRAからRMDを徴収するときは、報告する所得税があります。あなたは配布の量を示すForm 1099-Rを受け取るでしょう。これは様式1040または1040Aで報告されています。配布物を受け取った場合、Form 1040EZを使用することができます。

流通が容易な場合は、RMDに課税される税金を考慮して賃金源泉徴収税または推定税額を調整する必要があります。

非定期支払い と呼ばれるこれらの配布は、W-4Pを提出して源泉徴収を選択しない限り、自動10％源泉徴収の対象となります。 IRA所有者が連邦財産税が支払われた大きな財産で亡くなった場合、受益者としてIRAに配分可能な税率の税額控除を受ける権利があります。退職者（IRAなど）に関する連邦所得税の連邦所得税控除は雑多な明細控除です（明細控除ではなく標準控除を使用すると請求することはできません）。他のほとんどの雑多な明細控除に適用される調整総所得閾値の2％に相当する。

結論

IRAを継承することは、祝福と呪いです。あなたは何の費用もかけない資産を手に入れることができ、その資産は成長し続けることができます。しかし、その資産が課税対象のIRAである場合は、税金控除に直面します。法律ではRMDを取るか、50％のペナルティに直面する必要があるので、これを避けることはできません。あなたのRMDのタイミングについては、IRAの管理人または受託者に確認してください。また、知識豊富な税務アドバイザーと協力して、RMDの要件を満たしていることを確認してください。