また、雇用者は、退職者が資格のある全額の年金収入を受け取ることを確実にすることを心配しています。幸いにも、雇用主は従業員に新しいタイプの退職プランを提供することができます。 DB（k）計画として知られているこの計画は、確定給付プラス任意従業員拠出の独自の組み合わせを提供します。この記事では、この計画の規定とそれが中小企業の労働者にどのように役立つかを検証します。
<！ - 1 - >退職貯蓄不足 第2次世界大戦後、雇用主は通常、確定給付年金制度の形で従業員の過半数に保証年金を提供した。しかし、インフレと行政コストの上昇により、多くの企業は従業員の拠出により資金提供された確定拠出型制度に移行しました。しかし、エンロンとワールドコムの崩壊から、株式市場の下落と相まって、401（k）と403（b）計画といった伝統的な確定拠出型制度の有効性に疑問を投げかけている。これらの制度は、従業員にとってより大きな投資選択肢を提供していますが、自発的な性質と保証されていないリターンは、退職卵を持たない労働者の大部分を占めています。
<！確定給付型制度は、収入を保証していますが、そのコストと複雑さは、最大かつ最も収益性の高い雇用者を除いて、一般に禁止されています。議会は解決策の公衆需要に拍車をかけ、2006年の年金保護法でこの問題に取り組み始めました。その結果、アメリカの退職制度に多くの変更と改善がもたらされました。この法律には、DB（k）計画として知られる新しいタイプのハイブリッド・リタイアメント・プランの規定も含まれています。<！どのように機能するかDB（k）は、従業員の任意の拠出額の上に保証された収入の流れを本質的に画定します。これらの制度には、3つの主な特徴が含まれています。
20年までの各勤続年数に対する従業員の最終平均給与の1％に相当する年金給付の保証。計画の確定拠出分の全従業員に対する自動登録。寄付レベルは当初は従業員の給与の4％に設定されていますが、従業員はこの額を引き上げ、引き下げ、または取り消すことができます。 従業員繰越の少なくとも50％の雇用者拠出にマッチし、従業員給与の2％まで。
- DB（k）プランは、従来の401（k）プランまたは確定給付プランの任意の組み合わせよりも管理面でずっと簡単です。他の種類の適格な計画が遵守されることが要求される上位の重い規則は、DB（k）計画には適用されません。この計画を立てるためには、1つの計画文書とForm 5500のみが必要です。DB（k）計画は、雇用主のマッチング拠出に支えられて、従業員の市場利得の可能性と保証収益のユニークな組み合わせを提供することができます。本質的に、この制度は個人投資管理と伝統的な年金の安全性を組み合わせる。次の例は、仮説的な従業員のシナリオを示しています。
- 例
- Yuriy Barerは2010年にABC Companyに入社し、20年後に退職する。彼の最終的な平均給与は年間65,000ドルです。彼は、同社の在職期間中にDB（k）プランに給与の5％を拠出しており、現在の拠出計画残高は104,000ドルをわずかに下回っています。しかし、彼はまた、彼の社会保障に加えて、計画の確定給付部分から年間$ 13,000の保証された支払いを受けることになります。
DB（k）プランを使用できる人
現在の法律では、従業員数500人未満の雇用主のみがDB（k）計画をオープンする資格があります。より一般的になるにつれて、500人の従業員の制限が引き上げられる可能性があります。しかし、ハイブリッドの地位にもかかわらず、DB（k）計画は、計画の確定給付要素をカバーするために、依然として雇用主からの重要な資金供与を要求している。したがって、これらの計画は、利潤率が高く、現金準備金が大きい雇用主にとっておそらく最も適切です。 結論
DB（k）計画にはいくつかの制限があるが、多くの雇用者が直面する退職資金のジレンマに対する解決策を提供する可能性がある。これらの計画により、従業員は、生活のための収入の保証された流れを提供することに加えて、拠出を通じて市場成長の機会を保持することができます。これらの計画についてもっと知りたいと思う雇用主は、IRSまたはその給付コンサルタントに連絡する必要があります。 [1]このバランスは、年間65,000ドルの5％が毎年20年間拠出され、毎年50％の雇用者がマッチするという前提に基づいています。これは、3ドル、250ドルの給与繰り延べに加えて、合計共同出資額が年間4ドル875ドルの50％のマッチになります。 20年間で8％の成長率を仮定すると、最終的な残高は103,929ドルになります。15 999 [2]ベアラーの最終平均給与の1％に基づいて保証された支払い額です。 $ 65、000 X 1％X 20 = $ 13,000。