トムは伝統的なIRAアカウントの残高を見て、一息ついた。彼は20年以上にわたって忠実に救い、毎年最大の貢献をしてきました。彼のミューチュアルファンドは驚異的なパフォーマンスを示し、年間平均約12％の成長率を達成しました。彼は160,000ドル以上の残高を持ち、退職はほんの数年離れている。トムは彼の伝統的なIRAをロスIRAに変えることを望んでいますが、彼の現在の所得水準によって彼はそうすることができません。また、毎年必要とされる最小限の配当（RMD）を取らなければならないという考えも嫌いです。追加的収入が社会保障所得の一部を課税対象にする恐れがあるからです。
<！ - 1 - >IRAを秘密にするかどうかを決定する際には、さまざまな要因を考慮する必要があります。あなた自身でこの決定を評価するために知る必要があることを理解するために読むことをお読みください。
タイミングはすべてか - それとも？
多くの投資家にとって、現在は転換が良い考えです。たとえば、従来の20,000ドルの伝統的IRAを持つ投資家が今年40,000ドルを払い、退職時に年間25,000ドルの収入しか期待していない場合は、今すぐIRAに転換することをお勧めします非課税の成長が時間とともに累積することを可能にする。しかし、この一般規則は、伝統的なIRA残高がより少ない低所得者または中所得の投資家にのみ適用されます。伝統的なIRAの大口口座保有者は、変換を待つ恩恵を受けることができます。
| トムが年間40,000ドルを調達し、ロスIRAを変換する場合、彼は避けるために毎年その一部を変換することができますより高い税金控除。もちろん、彼は退職後も小額のRoth IRAに転換することができますが、それによって発生した追加収入は、社会保障所得の一部に対して課税を引き起こす可能性があります。退職に近い投資家は、現時点で転換を望むかどうかについて慎重に考えなければならず、おそらく最善のパスを見極めるために可能なすべての変数と偶発事象を考慮する包括的な財務または退職プランを検討するべきである。 <！ - 3 - > |
さまざまな税額控除および控除は、ロス変換から得られる収入によっても影響を受ける可能性があります。例えば、$ 30,000の収入が希望または生涯学習資格の対象となる家族は、Rothコンバージョンの収入が自分のフォーム1040（税申告書）に追加された後、不適格になることがあります。しかし、その家族が、年間75,000ドルの純損失を掲示している事業を所有している場合は、返還不可能なあらゆる種類のクレジットについては資格がなくなります。したがって、ロス変換は、その年の家族の所得を黒に戻すことにすぎないかもしれません。トムがこの家族の夫であれば、彼は1年でロスIRA残高全体を変換し、85,000ドルを課税所得として宣言するだけです。もちろん、教育税額控除の資格を得るために収入を十分に低く抑えたいのであれば、バランスを変えることもできます。しかし、ロス換算所得を相殺するために、様々な種類の損失を使用することができます。 純営業損失（NOL）の繰越
- 慈善寄付キャリヤフォワード
- 払い戻し不可能な税額控除
- 控除および超過分の免除事業およびその他の通常の損失
- 受動的ではないとみなされる限り、受動的所得に対して相殺することができるという意味で損失をロス換算から相殺するために使用することができる。慈善団体ドナーは、家族と同様の戦略を採用して、繰越欠損金の事業損失をもたらすこともできます。現在の控除額が調整総所得（AGI）の限界値を上回っているため、慈善団体に100,000ドルの株式を与え、控除額を50,000ドル引き上げる必要があるドナーを考えてみましょう。前の例のビジネス損失と同じように、ロス変換の収入に対して50,000ドルの繰越控除を適用することができます。
- その他の検討事項
不動産計画は、ロスIRAに変換するかどうかを決定する要因ともなる可能性があります。伝統的なIRAを完全に相続人に任せて、今から配布する必要がない場合は、おそらく変換は良い考えです。これにより、相続人はRMDをすべて取る必要がなくなり、課税所得も減らすことができます。伝統的なIRA保有者は、ある時点で所得税を支払うためにのみ使用される財産税を支払わなければならないため、実際には、Roth IRAへの転換は、事実上、財産税が問題である場合には、常に良いアイデアです！例えば、不動産税に直面している100万ドルの伝統的なIRAを持つ納税者は、その金額の少なくとも3分の1が配当の所得税を払う可能性が高いにもかかわらず、100万ドルで不動産税を支払わなければならない。しかし、もし彼または彼女が死ぬ前にロートに改宗するならば、税金を納めた残りの人だけが不動産税の対象となります。
結論 伝統的なIRAをRoth IRAに変換すべきかどうかを知る前に、あなたの現在および将来の税務状況ならびに所得およびキャッシュフローの目的を含むいくつかの変数を慎重に検討する必要があります。伝統的なIRA所有者、特に所得が高く、残高の多いIRA所有者は、この問題に関するさらなる助言について、税務アドバイザーに相談する必要があります。