1913年に所得税とともに導入された住宅ローンの利子税控除は、以来、数百万人の米国住宅所有者にとって好都合な税額控除になっています。ここでは、この控除の背景にある既存のルールと、提案されている税制改革に直面している将来の可能性について検討します。

チュートリアル ：個人所得税ガイド

制限事項

住宅所有者が以下の要件を満たしている場合、ほとんどの場合、すべての住宅ローン金利は米国連邦税から控除することができます。

彼または彼女はフォーム1040を提出し、スケジュールAの控除項目を記入します。

• 彼または彼女は法的責任を負います。他人のローンで支払いをすると利息を差し引くことはできません。
• 彼または彼女は適格な家で支払いをしました。
• もちろん、控除は政府によって規制されているので、ルールは一目で見えるほど単純ではありません。税金控除の利益を生み出す債務には2種類あります。最初のものは、あなたの家を購入、建設、改善するために取り出された借金です。この種の債務は「取得債務」と呼ばれています。第2のタイプは、他の目的のために取り出された債務であり、あなたの財産の持分を引き出すため、「株式負債」として知られています。 2人の間で、あなたは$ 1を取ることができます。すべてのモーゲージが以下のカテゴリーのいずれかに当てはまる場合は、100万の債務を履行し、抵当権の全額を控除します。

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債務

• ：1987年10月13日以降にあなたの家を購入、建設または改善するために持ち出された住宅ローンの利息は、以下の場合にのみ完全に控除されることがあります。借り入れた借金を含むすべての抵当貸付からの総負債は、夫婦の場合は100万ドル以下、別々に提出する場合は500,000ドル以下です。 ホーム・エクイティ・デット・ポスト - 1987年10月13日
• ：1987年10月13日以降に引き取られた住宅ローンは、家を購入、建設、改善する以外の理由で、夫婦で100,000ドル以下別々に提出するシングルまたは夫婦の場合は50,000ドル以下です。彼らはまた、あなたの家の公正市場価値から、すべての荒れ果てた借金の価値、そして1987年10月13日以降のすべてのモーゲージ債務の価値を引いた金額を合計しなければなりません。 <！あなたが混乱することなくその論理に従うことができたなら、あなたは今のところ良い形になっていますが、あなたの控除はまだ始まらないのです。追加の規定があります。上記の基準に基づいて控除の対象となったとしても、あなたの住宅ローンが担保付債務に分類されない限り、控除はできません。つまり、あなたの家は担保として担保されなければなりません。それが無担保債務であれば、それは個人ローンとみなされ、その利子は控除できません。 「家」の定義

あなたが交差する必要がある次のハードルは、あなたの財産が「適格な家」であることを保証することです。"この定義に合致するためには、不動産には寝具、調理設備、トイレ設備が必要です。この定義に合致する項目には、プライマリー住居、第2の家、マンション、モービル・ホーム、ハウス・トレーラーまたはボートが含まれます。 > 2番目の家が賃貸物件の場合は、10％以上使用する必要があります。あなたの賃貸不動産がこれらの基準を満たさない場合、スケジュールAにリストアップすることはできず、スケジュールEにリストされていなければなりません。

借り換え

近年、リファイナンスは、毎月の住宅ローンの支払いを減らしたり、ローンの期間を短縮したり、あるいはその両方を行う機会を提供します。住宅所有者が貯蓄を生み出すために資本を取るために、すなわち住宅を購入、建造、または改善する以外の理由で、住宅所有者を貯金箱にして借り換えた場合、1987年10月13日以降の住宅ローン債務適用する。 （詳細については、

抵当貸付：借り換えのABCs

を参照してください。）

IRSに証明する

内国歳入庁による監査の場合、フォーム1098のコピー、モーゲージ・インタレスト・ステートメント。抵当権を保有する会社によって毎年提供されるべきです。住宅ローンの支払いを個人に支払う場合は、支払い金額に加えて、住宅ローンの所有者名、社会保障番号、住所を記入する必要があります。 IRS監査の存続 を参照してください。

結論

住宅ローンの利子税控除は、住宅所有者が大切にしており、所得税改革の提案者によって軽視されています。フラット税の主張者はこの控除の却下を支持しており、両議院の議員は一般的に住宅ローン利子税の控除を廃止する様々な税制改革スキームについて議論している。しかし、フラット税が制定されない限り、近い将来に住宅ローンの利息控除を廃止する具体的な計画はない。 詳細については、 住宅ローンの支払い構造を理解する

を参照してください。