しかし、家族財団は複雑な税制の対象となります。違反した場合、罰金がかかり、財団の非課税地位を失うことさえあります。

あなたが知る必要がある基本的なルールと、IRSに問題を引き起こすリスクを引き起こす8つのよくある間違いの警告リストがあります。

<！基本と利点

ここで論じる家族財団の最も一般的な形態は、税の501（c）（3）項に基づいて免税される非営利団体です個人、家族、または民間の事業によって設立された慈善団体に助成金を交付するためのコード。財団は、クリエイターが資金を拠出しています。クリエイターは、寄付金の拠出に対して税額控除を受けています。これらは基金の基金を形成し、基金の助成金を得て将来の慈善団体への助成金を賄うために投資されます。これらの助成金は、毎年、寄付金額の少なくとも5％を合計しなければなりません。

<！家族財団は、慈善団体への単純な贈り物よりも優れた給付を提供します。

財団を管理する家族は、長年にわたって実施されている慈善寄付プログラムの支配権を保持します。

財団は、自らの寄付以外に寄付プログラムに資金を提供するために使用できる第三者からの税額控除寄付を受け取ることができます。

• 財団を管理することで、家族に奉仕しながら地域社会の奉仕の精神を植え付けることができます。
• 財団を管理する家族は、家庭内でこれらの管理費の支払いを維持しながら、そのための合理的な報酬を支払うことができます。
• 財団は、目に見える永続的な家族の遺産を作り出します。
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• 家族の財団は、設立するのが安価であり、多くの人が考えるよりも少ない恵みを必要とします。 60％は1百万ドル未満の寄付を抱えていますが、1つの寄付を作成するコストは異なりますが、5千ドルほどになることがあります。これらの事実は、近年家族財団の数が急増しました。米国には現在42,000人以上がいる。

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しかし、チャレンジもあまりにも多い 家族の基盤を管理する上での最大の難しさは、IRSそれらに課す。これらは、家族が慈善団体の財産を細かく個人的に支配するときに生じる可能性のある多くの利益相反を回避するためのものです。この規則は、公正かつ公正に見える行為を禁止することができます。たとえそれが公正で賢明であっても、それがIRS監査で注意を引いて急な罰金を科すのを妨げることはできません。 キー：

IRS規則は、財団とその「失格者」の間の自己取引を禁止しています。これは、財団への実質的な貢献者すべてを含む広範な言葉です（一般に、 ）、財団および関連会社の役員および管理者、ならびにその家族が含まれます。自己取引の行為は、関係する金額に10％のペナルティ税を課し、指定期間内に訂正されなければ200％に上昇する。

IRSのルールは非常に厳格であり、財団と失格者の間で提案された取引は、たとえ一見合理的であっても、自己対処の潜在的行為とみなされ、行動する前に専門家アドバイザーとチェックアウトされるべきである。 8規則の共通の違反 1。不適格な職に就職する。

家族財団は、家族やその他の失格者に「個人的なサービス」を提供することを許可されていますが、「専門的かつ管理的な」職場でのみ許可されています。 IRSによると、投資の管理や助成金申請のレビューなどが含まれますが、不動産管理、秘書、清掃、保守などの「運用」業務は含まれていません。これらの仕事は、失格者が行うことはできません。あるケースでは、財団の事務所を清掃するために家族の清掃サービス会社を使用することは、禁止された自己処理を支配していました。 忘れてはならないこと

：

財団は公正な賃金であっても家族のための雇用銀行ではありません。 2。過剰補償。

家族が適切に雇用されている場合、補償は合理的でなければなりません。過度の報酬は受取人に25％の税金を課します。独立した報酬の専門家に適切な賃金額を設定し、文書化する。 3。販売およびリース 財団とその失格者との間では、財団に利益をもたらす交渉条件であっても、これらは禁止されている。たとえば、$ 10,000の資産が$ 1,000の財団に売却された場合、または$ 1,000のリース価額を持つ資産が月額100ドルで財団にリースされた場合、それはまだ行為です自己取引の 例外： 月額$ 0で財団に賃貸することは許可されています。それは自己対処ではありません。 4。ローンを作り、信用を伸ばす。 財団と失格者の間でいずれかの方法で延長された場合、融資または融資契約が完全に確保され公正な市場条件で行われたとしても、これは自己裁決行為である。 5。施設やサービスを提供する。

財団の慈善目的を促進するために合理的で必要な場合を除いて、財団から失格者に提供することはできません。例えば、財団を管理していた個人がそうすることから退職するが、依然として財産を保持し、財団の敷地内に個人的なオフィスを維持することを望むとする。これは、たとえ彼が市場の家賃を支払ったとしても、自己裁決の行為になります。現在の役員が財団以外のビジネスミーティングにオフィスを使用している場合も同様に自己対処しています。 6。約束を償う。 家族やその他の不適格者が個人的に慈善団体への寄付を約束し、財団が寄付をした場合、その結果は自己対価とみなされます。 7。旅行費用。

あなたが基礎ビジネスのために受けた旅行で個人的な理由で配偶者や家族を連れて来て、財団に旅行費用を支払うことは、自己対決の行為です。 8。資金調達の報酬。 財団からの助成金と引き換えに慈善団体から受け取った財産やサービスが失格者によって使用された場合、その結果は自己対処の行為となる。たとえば、慈善団体のガライベントへのチケットをファンデーション役員が受け取ります。チケットを使用することは自己対価となり、第三者にチケットを渡すことは禁止された非慈善的な使用になります。 行うべきこと： 慈善団体にチケットを保管させるか、他の慈善団体に寄付します。

このリストは包括的ではありません。 また、家族財団と家族や他の失格者との間の相互作用が潜在的な自己取引であるとみなし、税務顧問にそれを適切に審査させる。

最も重要な点は、一度家族財団に寄付すれば、それ以上のお金はないという知識をすべての家族に浸透させることです。家族財団のクリエイターは、財団が公平に扱われ、慈善活動の義務が満たされている限り、自由に自分の仕事を整理するために財団と貸与、賃貸契約などの取引を自由に利用できると信じています。しかし、これはまさにそうではない - 彼らが払ったことを引き続き利用できるという信念は、多くの費用がかさむ自己取引の根本的な原因であり、IRS監査の痛ましい結果につながっている。 結論

家族財団は、長期的な慈善目的を達成し、家族の中に与える精神を養い、家族のために永続する遺産を創造するための優れた手段となり得る。しかし、適用される複雑なルールを十分に理解して、それに従うために必要な努力が、受け取った利益に値するものであることを確実にしてください。 また、

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