時には重要な新しい用語があまりにも多くのファンファーレを伴わずに私たちの財政的な語彙に入り込みます。このような例の1つは、メディケアに関連しているため、「収入に関連している」ことです。もしあなたが米国の法令の小冊子に注意を払っていれば、この用語が2003年のメディケア処方薬、改善および近代化法にデビューしたことに気づいたかもしれません。しかし、2007年まで有効にならず、影響を受けた登録者はそれ以来その影響を感じています。

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収入とは、米国政府が「給付」給付の費用または価値を決定する際に、退職者の報告された収入を考慮に入れることを意味する。それはよりよく知られている用語「手段テスト」に類似しており、高収入の退職者に適用されます。 2007年以降、このコンセプトは、高所得の退職者に対するメディケアパートBの保険料を引き上げ、メディケア資格の価値を効果的に低下させました。

<！参照：メディケア：ラインの定義

有効な所得税の新しい種類

このコンセプトを作成するにあたり、議会は所得税支払い構造からそれを切り離すように注意した。高齢者は、IRSに対してより高いメディケア保険料を支払うことはありません。むしろ、ほとんどの場合、これらの保険料は社会保障給付から差し引かれます。しかし、所得は、次の3つの理由で奇妙に複雑な新しいタイプの所得税である：

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メディケア受給者 - 一般的に65歳以上の人口の1つのセグメントのみを対象としています。

1. 4つの狭い新しい課税所得階層において、定期所得税の影響に加えて、報告された所得の100％を没収する影響を有する。それはおそらく、米国の納税者が直面した最も有効な税金括弧を作成するでしょう。
2. それは影響が遅れています。たとえば、高所得高齢者が2013年にIRSフォーム1040に報告する所得は、2015年のメディケアパートBのプレミアムコストを決定します。
3. 例 - メディケアパートBのオプトアウトパート

これはすべて、税務計画のプロセスに織り込まれる可能性があります。この例を想像してください。高所得のシニアカップルであるJohnとJane Doeは、年末の税務計画セッションでCPAと会います。アドバイザーは、「今年は修正された調整総収入（MAGI）の予備評価を行ったばかりで、204,000ドルです。しかし、この金額を超える収入については、あなたの定期的な連邦および州所得税を払ってください。さらに、あなたのメディケア保険料は、今から2年間、ドルの約1ドルで約1ドルの収入を得るでしょう。価値。"ジョンとジェーンは、メディケア・パートBからオプトアウトする方が良い財務上の意味があるかどうかを判断しなければなりません。 Tax Tiers

現在、このようなティアは5つあり、以下の図1の2015年保険料について要約されています。

MAGI *の階層が始まります。

追加月額メディケアパートB月額プレミアム/人	シングルファイラーの場合
合同ファイルの場合	≦85,000、
≦170,000、 > $ 0。 00	$ 85,000から$ 107,000	$ 170,000から$ 214,000
$ 42。 00 >> $ 107,000~ $ 160,000	$ 214,000~ $ 320,000 $ $ 104。 90	$ 160,000から$ 214, $ 320、$ 428、000
$ 167。 80	$ 214、000	$ 428、000
$ 230 MAGIの閾値は、将来の年にインフレ指数となるだろう。	<！ - 源泉徴収：高所得受益者のためのメディケア・プレミアム・ルール	税金を避ける方法
パートBのオプトアウトによってこの影響から逃れることを望む豊かな高齢者は、医療キャッチ22に直面する。パートBは、医師、外来患者サービス、身体検査および作業療法、X線検査、検査室検査、およびいくつかの在宅医療サービスを含む幅広く使用されるサービスの略語をカバーしています。メディケアを補うためにほとんどの高齢者が購入する「メディマップ」ポリシーは、パートBと仲良くなるように設計されており、通常はパートBなしでアクセスすることはできません。したがって、オプトアウトはめったに動作しません。	<！ - 2 - >	また、地方債の税務問題を回避する方法はありますが、高齢層は地方債券所得を使って罰則層の1つを回避することはできません。この収入が1040年の免税であっても、それはパートBの所得に関するMAGIテストに具体的に含まれています。
高齢者のための悪いニュースの1つ：パートBの所得関連の法律は、社会保障制度が毎年保険料を推定し、給付から差し引くのを助ける、IRSと社会保障庁の間のデータ共有の取り決めを認めている。この同じ居心地の良い配置は、議会が社会保障制度の退職給付を報告された収入と将来のある日に関連付けることをより容易にすることができる。
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参照：市の証券の税制優遇措置を評価する

良いニュースはありますか？

高所得高齢者のためにこの写真に良いニュースがありますか？絶対に。年末の税務計画がこれまで以上に重要になります。それは避けることができれば、それらのひどい層の1つで収入を受け取るために支払うだけではありません。 Roth IRAのような税制優遇技術は、高所得の高齢者にはより意味をなさないかもしれません。都合のよいことに、これらの転換は2010年に初めて富裕層に利用できるようになった。

社会保障給付の課税部分が「所得関連」となっていることは注目に値する。議会のいくつかの主要な声が高所得層の高齢者は、システムの長期的なソルベンシーを確保するために将来の給付の一部を犠牲にする必要があります。

結論

収入の最終行は、所得税計画から決して退職することができない可能性があります。以前は、IRSをあなたのポケットから守ることを意味していました。今や、それはメディケアと社会保障を意味するかもしれません。メディケアが高所得の高齢者にどのように影響を与えるかについては、2016年のメディケアの変更を参照してください。